基于风险管理的企业内部控制研究——以贵州茅台酒公司为例.pdf

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1、缩略词英文缩写英文全称中文名称ARTalternativerisktransfer另类风险转移COSOCommitteeofSponsoringOrganization发起人委员会ERMEnterpriseRiskManagement企业风险管理I摘要为了达到“查错防弊”的目标，内部控制诞生于20世纪40年代。在此之后，内部控制理论随着经济发展的需要不断演变。2004年，COSO委员会发布了《企业风险管理总体框架》，人们把企业内部控制作为企业风险的管理实施的入手点，“基于风险管理的内部控制”的理论成为人们关注的热点问题。风险管理是当代企业管理的必要环节，而风险管理也离不开企

2、业内部控制。风险管理和内部控制相辅相成，为企业各个目标的实现提供合理的保障。我国白酒行业历史悠久，但是从现代管理角度来看，行业内还存在着诸如财务管理体制落后、内部控制意识淡薄等问题，这些问题严重阻碍了我国白酒行业的健康发展，使我国白酒行业优势无法得到充分发挥。首先，本文论述了国外内部控制理论演变的五个阶段，同时整理归纳了国内内部控制理论；第二，本文阐述了风险管理论及其演变过程以及风险管理与企业内部控制的区别和联系；第三，文章理论上阐述了关于基于风险管理内部控制的构建过程；第四，本文根据贵州茅台酒公司具体案例分析企业内部控制、风险管理的不足之处；最后，针对于贵州茅台酒公司的问

3、题提出了完善风险管理视角下企业内部控制的合理化建议。关键词：风险；内部控制；风险管理IIABSTRACTInordertoachieve"Troubleshootingavarietyofmeasures,"thegoalofinternalcontrolswasbornin1940s.Afterthis,theinternalcontroltheoryhadbeenevolvingwiththeneedsofeconomicdevelopment.In2004,COSOCommitteeissueda"generalframeworkforenterpriseriskma

4、nagement",whichmakestheinternalcontrolasafocusofimplementingenterpriseriskmanagement."Basedontheinternalcontrolriskmanagement"theoryhasbecomeahotissueofconcern.Riskmanagementisanessentialpartofmodernbusinessmanagement,andcannotbeseparatedfrominternalcontrol.Complementaryriskmanagementandin

5、ternalcontrolsupplementeachother,providingreasonableassuranceastoachievevariousbusinessobjectives.China'sliquorindustryhasalonghistory.However,fromtheperspectiveofmodernmanagement,afewissuesstillexist,suchasfinancialmanagementsystemlaggingbehindintheindustry,poorawarenessofinternalcontrola

6、ndsoon.TheseissueshavebeenseriouslyhinderingthehealthydevelopmentofChina'swineindustry,whichcompromisedadvantagesofChina'sliquorindustry.First,thepaperdiscussesfivestagesofevolutionoftheinternalcontroltheory,andsummarizesthedomesticinternalcontroltheory.Second,thepaperdescribestheevolution

7、ofriskmanagementaswellasthedifferenceandcontactbetweenriskmanagementandtheinternalcontrol.Third,thispapertheoreticallydescribestheconstructionprocessofinternalcontrolbasedonriskmanagement.Fourth,thispaperanalyzestheshortcomingsoftheinternalcontrolandriskmanage