温州工商银行内部控制研究.pdf

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1、目录１绪论１１．１问题的由来及研究意义１１丄１问题由来１１丄２研究意义１１．２文献综述１１１．２．１国外研究现状１．２３．２国内研巧现状１．３４．２文献评述１．３研究目标与研究内容５１．３５．１研究ｇ标１．３２５．研巧内容１．４采取的研究方法和技术路线５＇１．４．１研究方法５１．４．２技术路线６１．５可能的创新与需要说明的问题６２关于内部控制及相关理论基础硏究７２．１风险管理的定义及内涵７２丄１风险管理的定义７２丄２风险管理的内涵７２７．２内部控制

2、的定义及内涵２．２．１内部控制的定义７２．２．２内部控制的内涵８．２３风险管理与内部控制的关系９３我国商业银行内部控制现状分析１０３．１商业银行内部控制框架１０３．２我国商业银行内部控制现状１０３．３我国商业银行内部控制中存在的问题１０３．３１０．１产权和组织结构决定内部控制难Ｗ高效１３．３．２内控控制建设指导原则不正确使得内部控制低效１３．３．３内部控制制度本身不完善影响内部控制效率１１３１．１４我国商业银行的内部控制评价系统不健全１４温州工商银行内部控制现状分析１２４．１温州工商银斤内部控制特点

3、１２４丄１对內控认识上新台阶口４丄２内部控制技术有了新突破．１２４丄３建立内控绩效考核口４丄４监督手段不断加强１２４．２温州工商银行内部控制存在问题１３４．２．１对内部控制缺乏全面正确认识１３４．２．２缺乏全面的内部控制制度，已有内部控制制度执行不到位１６４．２．３１７从业人员专业背景较弱，缺乏专业内控人才４．２．４风险评估和风险控制手段不完备１８４．２．５内部控制的检查监督系统不健全１９４．２．６伴随金融创新产生的风险未得到充分的重视２０４．３温州工商银行内部控制存在问题的原因分析２１４．３

4、．１认识偏差导致内部控制文化欠缺２１４．３．２制度的缺陷导致执行效率低下２１４．３．３经营机制不健全导致管理人才的薄弱２２４．３．４金融业的迅速发展导致内部控制手段落后２２４．３．５组织架构不合理导致信息处理效能差２３４．３．６控制行为和控制措施的失当导致拴制不到位２３５温州工商银行内部控制的完善２４５．１创造良好内部控制环境２４５丄１优化组织架构２４５丄２建立有效监控防线２４５丄３加强风险意识和文化２５５．２强化有效风险评估体系２５５．２．１健全新产品内控制度２５５２．２量化风险２６．

5、指标５．２．３整合客户信用资源２６５．３完善全面内部控制措施２６５．３．１改革事后监督方式２６５．３．２完善管理层激励与约束机制２６５．３３提高内部控制制度科技含量２７．５．４建立强大的信息系统２７５．４．１升级系统程序２７５４．２２８．明确信息上报机制５．４．３提高信息传递与交流２８５．４．４加强计算机的安全控制２８５．５健全全程监督检查机制２８５．．５１健全内部控制稽查制度２８５．５．２成立内控研究机构２９５．５．３培养高素质内控队伍２９６结论３１参考文献３２附表３

6、４致谢３６扬州大学学位论文原创性声明和版权使用授权书巧王舒繁：温州工商银行内部控制研究１绪论１．１问题的由来及硏究意义１丄１问题由来在新的金融竞争格局之下，商业银行传统的管理体系己经很难适应新的竞争态势，暴露出来的问题亦层出不穷。近几年在全国屡屡发生的骗汇案、骗贷案，假按揭案，内外部联合盗款案，内部员工监守自盗案等等案件的发生，也证实了商业银行在内部控制管理中确实存在巨大问题。尤其是２０１２年Ｗ温州地区为重点的大面积非法民间借贷台风的爆发，充分暴露出银行在发放贷款事前的审查不严，发放贷款事后去向审核不实，甚至对于贷款

7、人利用银行资金高息放贷视而不见，Ｗ及内外部结合转移银行资金谋取利滴。Ｗ上现象无不暴露出地方商业银行由于内控制度的不完善，加上银行制度执行力的不足；地方经营理念及文化的偏差；内部监管和评价体系有效性的不足Ｗ及责任追究不明确等问题，使得地方工商银行在内部控制制度执行的有效性上大打折扣。因此，在新的经济形势下，研究如何构建适合本地区工商银行的内部控制系统，提高本地区工商银斤内部管理水平，显得尤为重要。１丄２研究意义良好的内控制度是银行开展所有业务的基础，越是高风险高收益的业务越需要穷实的内控制度作为基石，但是