基于内部控制的反内部人控制研究.pdf

《基于内部控制的反内部人控制研究.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、1绪论1绪论1.1研究背景与意义“内部人控制”最初是由日本经济学家青木昌彦于上世纪90年代提出来的。随着现代企业制度的建立，现代公司所有权与经营权的分离，使得内部人控制这种现象一直客观存在着，只是由于种种原因被掩盖起来了。国企改制后，由于公司法人治理结构实施不到位，导致内部人控制有强化的趋势，呈现出了新的问题。因此，深刻分析我国国有控股上市公司内部人控制的现状与成因，并采取有效的治理措施已迫在眉睫。虽然一般理论认为内部人控制对经营者的激励作用，对推动公司的发展和构造符合现代公司制度要求的经营机制确实具有一

2、定积极意义，但也存在着较大的危害。现有研究已经做出了初步的回答，具体表现为：对公司本身、中小股东、投资环境、证券市场以及社会安定的危害。但就总体来说，内部人控制对我国上市公司的发展是弊大于利，极有必要对其进行防范和控制。目前我国的上市公司绝大部分是由国有企业改制而来，由国有资本绝对或相对控股。但由于我国发展上市公司的最初目的是为了解决国企筹资困难，忽视了对投资者的保护，导致上市公司各种制度的安排存在着不少缺陷。与国外上市公司相比，我国上市公司内部人控制问题具有特殊的历史形成原因，表现出了鲜明的中国特色，需

3、要特别加以研究。本文基于内部控制的视角实证研究与上市公司内部人控制的关系，既有实践需要的迫切性，又有理论探索的前沿性。这不仅可以从理论层次上丰富我国上市公司内部控制理论体系，拓展上市公司内部人控制的研究范畴，而且对强化社会主义市场经济微观基础、建立健全现代企业制度、完善我国国企改革具有一定的指导意义。同时，研究我国上市公司的内部人控制问题，找出治理内部人控制的对策并付诸实施，对保障资本和证券市场的可持续发展，保护投资者的投资信心和中小投资者的利益，防止国有资产的大量流失，增强上市公司竞争力，提高上市公司的

4、治理效率等都具有非常重要的现实意义。因此，本文希望通过实证研究的方式得到内部控制与内部人控制的关系，以期为制约上市公司的内部人控制提供新思路。1.2研究思路与内容框架本文的目的是基于内部控制角度实证研究与内部人控制的关系，主要的研究思1重庆理工大学硕士学位论文路如下：首先，本文以我国国有控股上市公司为主要研究对象，论述了内部人控制的一些相关理论及概念，深刻分析了我国国有控股上市公司内部人控制的理论基础、现状及成因；其次，基于内部控制视角，选取了相关研究变量，提出了内部控制与内部人控制的基本假设；再次，以2

5、007-2009年沪深两市符合条件的国有控股上市公司为研究样本，借助上市公司公布的年报及国泰安数据库的主要数据，针对相关假设对内部控制与内部人控制的关系进行了实证检验。最后，基于内部控制与内部人控制的实证检验结果，得出相关结论，并从政府、企业两个层面提出了制约国有控股上市公司内部人控制的新思路。全文共分六章，具体框架如下：提出问题第一章绪论第二章文献综述理论基础第三章内部控制与内部人控制的理论基础第四章内部人控制问题的现状及现实成因分析问题第五章内部控制与内部人控制的实证研究解决问题第六章研究结论及政策建

6、议图1.1文章结构框架图1.3创新点①本文在选题方面，首次从内部控制的视角，实证研究与内部人控制的关系。通过阅读相关文献，发现国内外许多学者曾对国有企业改革中有关的内部人控制问题作了大量的研究，这为我们解释和理解内部人控制问题提供了很多帮助，也为相关理论的发展做出了一定的贡献。但是，有关内部人控制问题的研究还有很多领域21绪论值得我们进一步展开和深入研究。从目前的研究状况来看，国内外学者尚无从内部控制的角度实证研究内部人控制这一课题。因此，本文首次基于内部控制视角，实证研究与内部人控制的关系，为上市公司内

7、部人控制的制约提供了新思路。②在理论意义方面，基于内部控制的视角，实证研究与内部人控制的一般关系，不仅丰富了内部控制理论体系，而且拓展了内部人控制的研究范畴。③在实践意义方面，为制约内部人控制提供了新思路。上市公司的内部人控制问题不尽相同，且资本市场运作尚未成熟，提高了对上市公司内部人控制的制约难度。本文希望通过实证研究的方式得到内部控制与内部人控制的关系，从而为制约上市公司内部人控制问题提供新的思路。3重庆理工大学硕士学位论文2文献综述2.1相关概念界定在对内部控制与内部人控制关系进行研究之前，有必要对

8、相关概念进行界定并对相近概念进行辨析。在对目前已有关于内部人控制等概念评析的基础上，给出基于本文研究目的与研究方法的相关概念的定义，明确将内部人控制问题置于内部控制下进行研究的意义。2.1.1反内部人控制本文中的“反”界定为制约或控制。由于内部人控制对于公司的影响具有两面性。本文主要是针对不利于经济发展的“内部人控制”进行界定，分析其产生的背景和原因，并提出相关政策建议控制之。反内部人控制并不是反对内部人控制公司，而是力求从内