COSO框架下的我国保险公司内部控制研究.pdf

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1、分类号密级公开编号碛士所究嗲像侉夂题目框架下的我国保险公司内部控制研究学院（所、中心）经济学院专业名称审计研究生姓名李文婷学号导师姓名曹明职称年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研宄成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可—用影印、縮印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可以将论文用于査阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于

2、学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研究生签名：厂：导师签名：日期摘要经济的发展带动了保险业的繁荣，在我国的经济增长突破一个又一个高峰的同时，中国保险业也实现一个又一个的跃进。从年到年，我国保险公司的年总保费收入增长近倍，几乎每年以将近的增速扩大保费收入规模。庞大的保费收入规模以及稳中有升的增速让我们看到了保险行业广阔的发展前景。但保险业是集聚风险和经营风险的行业，所以客观上要求保险公司要建立更加合理有效的管理机制，提高自身抵御风险的能力。同西方发达国家相比，我国保险业的竞争力还存在着不小的差距，保险

3、公司的内部控制的建设在很多方面仍然存在不足。美国委员会于年发布《企业内部控制整合框架》，年发布新的内控框架。新的内控框架不仅沿袭了旧框架的基本概念和基本结构，而且继续贯彻内部控制五个要素的理念，对企业的内部控制建设提出了更加科学合理的指引，是目前世界上企业内部控制的成熟研究。我国在公司内部控制方面也做了很多努力，从法律法规到研究上都在不断探索适合本国公司的内控建设。本文在内部控制框架指导下，釆用理论研究和案例分析法，以保险为例，对我国保险公司普遍存在的内部控制问题进行分析，参照报告中关于内部控制的五个要素以及条原则，放眼大局，结合我国宏观环境以及目前保险行业的发展状况，对我国保险公司的内部控制

4、体系完善提出一些建议。本文还考虑了框架仅重视公司内部环境的不足之处，探讨了内部监督与外部监督的关系，并提出了加强有关互联网保险风险控制的建议。希望对我国保险公司的内部控制建设有所帮助。关键词：内部控制；保险公司；AbstractEconomicdevelopmentledtotheprosperityoftheinsuranceindustryinChina'seconomicgrowth，汪，，，目录选题背景和研究意义拟解决的问题和方法创新点与不足内部控制研究综述内部控制理论内控框架我国保险公司内部控制研究状况保险公司内部控制案例分析—以保险为例公司基本情况内部控制现状内部控制存在的问题内部

5、控制缺陷的原因分析完善保险公司内部控制的措施建议健全内控的主要目标完善保险公司内部控制的具体措施完善内部控制环境增强财务控制职能加强内外部信息沟通内部监督与外部监管结合加强互联网保险风险的控制號詩雄云南大学专业硕士学位论文导论选题背景和研究意义近年来，我国保险公司与经济一同获得了显著的发展。据统计，截止年月日，全国共有上万家保险公司，其中既有以中国人寿、中国平安为代表的保险集团，又有以浙商财产保险股份公司为代表的后起之秀，另外也有实行新的经营模式的众安在线财产保险公司等。年原保险保费收入共计亿元，同比增长。总资产亿元，较年初增长。我国保险行业在社会经济中发挥着日益重要的作用。年月，国务院颁布了

6、《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（即“新国十条”，这一文件的出台给我国保险业描绘了新的蓝图和发展目标。新国十条提出，年我国基本建设成为具有较强竞争力、服务能力和创新能力的现代保险业，全面提升保险密度和保险深度，使中国实现由保险大国向保险强国的转变。保险业作为现代金融体系的三大支柱之一以及风险管理的基本手段，有着重大的责任和深远的意义。从发达国家的情况看，保险行业资产通常占金融业总资产的，截至年月的统计数据显示，我国保险业金融机构的资产规模仅为中国金融业资产总额的，与发达国家的差距十分大。而且我国保险密度和保险深度年世界排名分别仅为第名和第位，远落后于发达国家。“新国十条”的颁布对

7、我国保险行业来说，提供了利好的政策支持和发展空间，而对于保险行业自身来说，既是机遇，更是挑战。过去十几年来，中国保险业特别是大型保险集团公司经历了保险法的几次修改，见证了一系列保险行业部门规章及相关法规条例的出台，公司治理不断强化，企业的管理和经营逐步走向规范化。特别是自年中国保监会发布《保险公司内部控制基本准则》以来，保险公司的内部控制在公司经营中的地位处于逐渐上升的趋势。然而，我们也发现，在保