基于COSO框架的A公司内部控制研究.pdf

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1、学校代码：10036同等学力人员硕士学位论文基于COSO框架的A公司内部控制研究培养单位：国际商学院专业名称：企业管理研究方向：公司治理作者：邓磊指导教师：周煊教授论文日期：二〇一六年一月万方数据Acompany'sinternalcontrolresearchbasedontheCOSOframework万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式

2、标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文

3、作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要随着2013年COSO委员会增补和修订了《内部控制-整合框架》，新整合框架使得内部控制五要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与17条核心原则更紧密的相互关联、相互呼应，对企业实施内部控制，强化公司治理，提高公司内部控制监督力度有着重要的指导意义，十分值得学习与借鉴。本文依据COSO新框架的核心原则，探讨A公司内部控制的运行现状，促进A公司更好的将框架与企业的实际情况相结合，加强企业内部控制，优化其控制环境、设立内部控制风险评估体系，完善内部控制活动，加强信息沟通，实现对企业内部控制的全面监控。本文结合COS

4、O新框架理论，对A公司内部控制现状进行分析，并提出改进建议，帮助A公司建立一套全面的、有效的内部控制体系，对A公司实现其战略目标具有实践意义。本文共分为五部分：首先，论述文章的研究背景和意义、主要内容和研究方法。其次，阐述内部控制基本理论框架以及COSO新框架的具体内容。再次介绍A公司与内部控制活动相关的基本情况。然后通过COSO新框架的17条核心原则对A公司的内部控制情况进行全面分析。根据COSO新框架，对A公司内部控制进行评价，指出A公司内部控制值得借鉴与不足之处。并针对分析出的内部控制方面存在的缺陷，依据内部控制五要素与COSO新框架的核心原则提出相应的治理

5、措施与建议，帮助A公司完善其内部控制体系。最后对论文进行总结。关键词：COSO新框架，企业内部控制，内部控制五要素万方数据AbstractWithupdatingAndrevisingthe“InternalControl-IntegratedFramework”,thenewInternalControl-IntegratedFrameworkmakesthefivefactors,includingenvironmentalcontrol,riskAssessment,Activitiescontrol,informationAndcommunication,

6、monitoring,And17coreprinciplesmorecloselyinterrelated,complementeachother.Itissignificantfortheenterprisetocarryoutinternalcontrol,strengthencorporategovernance,Andimprovesupervisionofimportantguidingsignificance,whichitisworthlearningAndreference.Inthepaper,basedonthecoreprinciplesof

7、thenewframeworktodiscussinternalcontrolstatusofCompanyA,itissignificantlyhelpfulforcombiningtheframeworkwithcurrentsituationtostrengtheninternalcontrol,optimizeenvironmentalcontrol,settheinternalcontrolsysteminthecompany,completeActivitiescontrolAndimproveinformationcommunication,Aimi

8、ngAto