SOX法案和COSO框架下集团公司内部控制的研究

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1、对外经济贸易大学硕士学位论文SOX法案和COSO框架下集团公司内部控制的研究姓名：李群申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：余恕莲20070401提要随着中国市场经济体系各个层面的不断完善，市场监管层、投资者、债权人和社会公众等利益相关者对公司内部治理和内部控制提出了更高的要求和更严格的标准，内部控制体系的建立和实施基于特定的公司内部治理结构并持续推动着公司内部治理结构的发展和完善。面对国际关于公司治理和内部控制理论及实践的发展趋势：萨班斯法案在所有美国上市公司的生效以及COSO内部控制整合框架体系在海外和国内公司的广泛成功应用，许多中国公司期望能通过借鉴

2、国际国内先进经验和成功案例，不断改善自身的公司治理结构和内部控制机制，提高企业整体管理水平，以期迅速提升企业的核心竞争力。集团公司管理一直是理论界和实业界非常关注的研究课题。本文首先对研究对象进行了界定，明确了研究目标的实践意义并简要分析了内部控制与公司治理的关系和融合。之后，本文从宏观和总括的视角探讨和研究集团公司对其全资、控股子公司，如何有效、合理借鉴萨班斯法案和COSO内部控制整合框架体系，构建匹配于企业自身的科学、合理的内部控制体系，这样的体系构建是站在集团公司层面与集团公司原有内部管理的融合，是集团公司对于其垂直下属一级子公司管理模式的探索和创新。最

3、后通过研究集团公司内部控制在投资环节的具体实施，为集团公司在其他关键控制点的内部控制提供了有益的参考。关键词：集团公司内部控制萨班斯法案COSO框架AlongwiththecontinuousdevelopmentatdifferentlevelsinChina'smarketeconomysystem,thestakeholdersrequireahigherlevelofcorporategovernanceandstricterinternalcontrolforthepubliclytradedcorporations．Ontheonehand,the

4、establishmentandimplementationofinternalcontroldependonspecificcorporategovernancesystem．Ontheotherhand,effectiveinternalcontrolsystemwillinreversepromotethecorporategovernance．NowthattheSarbanesOxleyActof2002hasbeeneffectedandtheCOSOIntegratedFrameworkhasbeenwidelyandsuccessfullyad

5、optedinmanyaoverseasanddomesticcompanies,Chinesecompanieshavelearnttoborrowsuccessfulexperiencesandeffectivepracticesinordertoimprovemanagementlevelsandnurturedistinctivecompetence．Inthisthesistheauthorwillfirstdefinetheboundaryofthetargetresearchsubjects；itwillthenmentionthesignifi

6、canceofresearch蛐眯ctandanalyzetherelationshipbetweeninternalcontrolandcorporategovemance．Furthermore，thethesisfocusesontheconglomeratecompanieswhichareeitherwholly-ownedorjoint-venturecompaniesasareferenceoftheSarbanesOxleyActof2002andCOSOIntegratedFramework,SOastoreflecttheinternalc

7、ontrolsystemofsomespecificconglomeratecompanies．Duringtheanalysisofthenewinternalcontrolsystemitwillbecomparedwiththetraditionalmanagementmethodsandmodels．Finally,thisthesisanalyzestheconcreteimplementationprocessofinternalcontrolsystemininvestmentfieldsandhowcompaniescancontroleffe

8、ctivelyateachcritic