我国上市企业内部审计的相关问题研究.pdf

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1、分类号密级编号碛士蚵究孝像铪夂题目我国上市企业内部审计的相关问题研究学院（所、中心）经济学院专业名称审计研究生姓名杨悦学号导师姓名曹明职称教授年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研宄成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研宄成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研宄所做的任何贡献土勾己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权

2、公布论文的全部或部分内容，可以将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研宄生签名：导师签名：日期：又摘要随着当今社会经济的不断发展，各个领域的不同行业的企业作为经济活动的重要组成元素，尤其针对上市公司而言其财务报告的真实性、完整性和公司治理成为了股东以及社会公众关注的焦点，而且与一般公司相比，上市公司可以利用证券市场进行筹资，可以扩大企业规模，随着规模的扩大，有的

3、上市企业也可以迅速扩大到其他领域，这也就增加了企业的运营风险，同时社会公众也会关注企业的经营状况和盈利状况，所以内部审计在企业的经营管理扮演着愈来愈重要的角色，企业的治理需要有内部审计参与，这点国外的公司已经有很大的共识，国内的公司也在不断的深化对内部审计的认识，让其完善内控和管控，规避风险，从而增加价值。我国的内部审计并没有像西方的企业经历过深刻的教训而是在政府的直接干预下建立起来的，比如在纽约及香港上市的先驱企业中国石油，跟随西方的脚步首次开始了内控建设。国内其他企业也相继建立内部审计体系，不过大多数上市企

4、业的内部审计也是参考了西方的模式，如何建立适合我国上市企业更有效的内审体系，是我们不断探讨的问题。本文从审计的理论及发展历史入手，通过国内和国外的案例分析对比，对我国上市企业的内部审计存在的不足进行分析。论文主要由五章构成，第一章阐述了文章研究的背景和意义，第二章主要分析了内部审计的概念，内部审计的发展历程以及国内外研究的文献，第三章是对我国上市企业的内部审计现状和存在的问题进行探析，第四章是通过中西方优秀企业的案例进行深入剖析，并总结优点和存在的差距。第五章的主要内容是针对我国上市公司内部审计和公司治理之间存

5、在的主要问题提出改善建议，第六章是本文的总结并提出对未来展望，对全文进行简要的总结，并反思文章研究的不足。关键词：上市企业；内部审计；公司治理云南大学硕士学位论文，，，，，，，，case，目录艘第一章绪论研究背景与意义本文的背景研究本文研究的意义国内外研究情况国外研究情况国内研究情况本文的研究方法第二章关于内部审计发展历程与理论分析内部审计的发展历程内部审计起源的环境分析经济危机与内审发展内部审计的概念第三章我国上市企业内部审计面临的问题分析内部审计与公司治理内部审计是公司治理的直接需求内部审计使风险管理理念深

6、入公司治理我国上市企业内部审计发展面临的困境缺乏对审计的重视对内审工作的范围定义过于狭隘独立性不够审计人员专业性水平有限第四章案例分析联合利华案例分析武钢集团案例分析云南大学硕士学位论文案例分析比较第五章关于改善我国上市企业内部审计现状的若干建议完善企业的法人治理结构提高审计队伍的专业素养充分利用信息化手段关注根本原因完善内部审计有关的法律规范体系：詩雄云南大学硕士学位论文第一章绪论研究背景与意义本文的背景研究年，美国最大的能源公司安然公司的财务丑闻曝光，此后公司的丑闻不断，影响也一次比一次恶劣，年，为了使公司

7、披露信息的准确性和可靠性得到保证，出于保护投资者及其他目的，美国颁布了萨班斯一奥克斯利法案（，法案针对公司的治理以及会计职业素养的监管、市场监督等各个方面做出了规定，安然的瓦解主要是内控的缺陷和风险管理失败，造假、舞弊、操纵利润等一系列丑行曝光，使得内部审计的职能逐渐走进公众的视野，迫切需求内部审计对公司经营活动的监管，也需要制度更加完善公司的治理。在美国发生了安然事件后，欧美各国相继爆发影响恶劣的经济事件，像意大利的帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件，该次影响恶劣的事件，也让人们的目光转移到如何实现更有效的公

8、司治理以及如何实现企业的风险管理层面来。并且在意见陈述书中认为，公司有效的治理都离不开董事会和公司的管理层的决策和管理，所有的上市公司应当建立独立的内部审计机构，否则公司董事会应该在年度报告陈述没有设立内审机构的理由，这对于改善公司治理做出了新的推动。并且纽约证券交易所在年的月日新的上市公司治理标准要求所有上市公司必须设立内部审计机构，此举也说明了美国当局为了挽回投资者的信心，净化资本