星级酒店全面预算管理--案例与预算编制.ppt

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1、1酒店全面预算管理---案例与预算编制21.全面科学地把握预算管理的完整内涵1.1什么叫预算：预就是预先、预测，算就是测算、计算。.预算可以指所有的人包括法人和自然人如政府、社会团体、企业、事业单位、其它一切组织以及家庭与个人在一定期间（年、季、月）的收支计划。预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。财务预算分为：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。营业收入预算：是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所作的预测；营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及相关因素变

2、动所作的预测；现金预算是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余情况所做的合理预测。31.2为什么要做预算预算可以帮助个人、部门或酒店达到预期的目标。预算有助于向不同的群体（如：领导、供应商、雇员、顾客和所有者）解释企业负有的财务责任。满足管理者的职能要求满足企业所有者的期望在预算中关注实效投入最大的热情确保企业的成功预算者的责任1.2为什么要做预算最重要也是最基本的一点是，预算为酒店从管理高层到普通基层员工大家提供了一个为经营目标而共同努力奋斗的方向。预算可以将酒店的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使经营管理目标进一步具体化/目标管理化，

3、并落实到酒店经营管理的各个部门，这样全体员工就有了共同努力的方向。使酒店2014年的经营发展朝着有目标、有方向的实施推进。其次预算还能帮助酒店控制经营成本提高经营管理效率和经营效益。通过对下一年度的经营作出预算，制定经营管理指标并逐层下达销售，费用成本控制、销售毛利、利润、资金收支平衡等财务指标并据此控制经营管理成本。从而更效的达到我们预定的目标。1.2为什么要做预算预算对经营管理控制整合的贡献作用，是酒店管理的基础，预算控制是利润来源的另一半，是实现酒店发展目标，提升核心竞争力的最有效最重要的手段！1.2为什么要做预算案例:全面预算平台为

4、锦江酒店提供了强大的预算管理协同工作平台，使集团各预算单位能够在该平台上共同参与全面预算管理。通过全面预算管理，锦江酒店能更加清晰地了解企业的运营状况，全面提升了集团管理的决策支持能力，并能精确地预测各项活动对集团运营所产生的影响，同时对市场的变化做出及时的反应，发现和推进潜在的利润增长点，保持集团的竞争优势。锦江酒店集团：全面预算管理嬗变“预则立，不预则废”的理念，在企业实践中体现为预算管理的重要性。从传统的Excel手工预算到集成的全面预算管理平台，预算管理的嬗变伴随着企业规模的不断扩张，也日益成为增强企业管控能力的重要工具。在景华天创

5、公司的帮助下，上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司（以下简称“锦江酒店”或“集团”）全面预算管理系统成功实施，大幅提升了企业管理水平。点析：我们酒店要怎样去发展和生存?怎样能够做大做强？？？锦江酒店从小到大并非一番风顺，他们也是摸索过来的，关键是他们懂得转型，懂得利用企业全面预算管理和全程预算考核的经济杠杆财务指标来引导企业经营发展目标的实现，利用现代企业全面的预算管理手段来追究目标，超越目标，同时秉承：3个掌控潮流:1国家政策的潮流,2:酒店行业发展的潮流,3酒店市场行情的潮流.3个3抓理念:1:抓成本管理,2抓品质管理,3抓管理效率和经

6、营效益，预算管理先行，有方向，就有奋斗目标，所以他们才能成为当今酒店行业的领军者！！！！！所以在当今酒店行业及其他行业竞争激烈的环境下,我们酒店要发展生存,要提高经营效益,要做大做强,提升我们广西现代联华集团的整体核心竞争力,要达到和实现我们既定目标,则预算先行也是与时俱进,是现代企业经营管理的基石,是我们“能拼善战,追究卓越的”的联华人前进的航标！！！！点析：我们酒店要怎样去发展和生存?怎样能够做大做强？？？正确的认识业酒店年度预算管理：是酒店实施内部控制/防范风险的重要手段和措施；酒店预算管理的本质是：酒店内部管理控制的一项工具，即预算

7、本身不是最终目标，而是为实现酒店发展目标所采用的管理与控制手段，从而有效的控制企业经营发展运作中的风险，使得酒店的发展目标得以实现！！9全面预算的含义（一）全面预算是酒店奋斗目标的具体化（二）全面预算是协调各部门的重要手段（三）全面预算是控制日常经济活动的工具（四）全面预算是业绩考核的标准全面预算管理的特点（一）效益性（二）市场适应性（三）主动性（四）综合性以效益为出发点、与市场为导向、以财务管理体系为保障的全面控制预算模式。全面预算管理的前提（一）战略目标（二）内部经济责任制（三）定额管理（四）完善的管理制度10全面预算的编制依据：1：预

8、算期的目标利润以酒店平均效益为基准以酒店先进效益为目标来确定预算目标酒店先进的资本利润率成本利润率2：预算期的销售总额销售能力与市场状况3：工资标准、主要酒店用品的单价和用品消耗