星级酒店全面预算管理编制全过程.ppt

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1、星级酒店全面预算编制全过程目录一、什么叫预算二、为什么要编制预算三、预算编制的作用四、编制预算的责任部门和人员五、预算的编制过程六、酒店收入预算编制七、酒店成本费用预算编制八、合并报表-酒店损益预算表九、预算控制十、案例：以预算管理为导向的管理控制体系十一、酒店预算管理中存在的问题预就是预先、预测，算就是测算、计算。.预算可以指所有的人包括法人和自然人如政府、社会团体、企业、事业单位、其它一切组织以及家庭与个人在一定期间（年、季、月）的收支计划。预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。财务预算分为

2、：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。营业收入预算：是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所作的预测；营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及相关因素变动所作的预测；现金预算是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余情况所做的合理预测。一、什么叫预算：二、为什么要编制预算1、酒店管理的需要——酒店目标的需要“凡事豫则立，不豫则废”（《中庸》），做事失于预算，就预算着失败。预算是良好管理之关键，也为业绩评价提供一个基准点，事前没有预算，事后也难以作出真实评价。.酒店是以盈利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处

3、于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。二、为什么要编制预算2、酒店发展的需要酒店是在发展中求得生存的，酒店的生产经营如逆水行舟，不进则退。在科技不断进步的今天，酒店只有不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品和服务，

4、才能在市场中立足。一个酒店如不能不断提高产品和服务的质量、不断扩大自己的市场份额，就有可能产生生存危机，就有可能被其他酒店排挤出去。因此企业的收入应大于支出。如果没有预算约束，人们的行为就越难以控制，人的随机意念就更加膨胀，人们的责任观念就更加败落，也难以对后果作出预测和评价，就会超收入、超预算花钱，借贷花钱。必须通过建立健全预算制度来明确各个环节的责任，把这种约束强加于人，促使人们树立预算观念，增强预算约束意识，提高资金使用效率，从而，注重前瞻性预测、超前性规划，按计划、按程序、按制度办事，控制或有事件和随意行为。二、为什么要编制预算3、酒店盈利的需要酒店

5、只有获利，才有存在的价值。建立酒店的目的就是盈利，盈利不仅体现了酒店的出发点和归宿，而且可以反映其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。因此，编制预算是酒店管理的需要、酒店发展的需要、酒店盈利的需要。酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据，经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来，是衡量经营管理者工作好坏的尺度，是作为将勤罚懒、评估优劣的准则。三、预算编制的作用预算可以使人们明确目标，坚定信心，强化措施，细化责任，排除干扰。一事一议、随心所欲的管理方式在于从来没有将目标、措施、责任具体化。例如，临时确定开支20万元购置一部轿车，这

6、是完全不必要的；在年初预算以外，突然确定从10月份为预算酒店职工增资的做法也是荒唐之举。这种大的、非必需的开支项目，为什么不能提前预算，或许在预算论证并不能成立。所以，不论资金多么宽裕，不论追加预算程序如何，这种随意花钱的行为都必须得到制止。要将做的事情预算好，控制好预算，而不能被随意行为所控制，疲于应付变化和破坏既定的预算。.失败的预算会浪费加倍的钱财，甚至丧失机遇，科学编制预算和有效地使用预算的人将是优秀的管理者，并一定能够获得成功。三、预算编制的作用从酒店具体业务方面来说：酒店的经营活动采用预算管理，其作用在于明确了酒店及各部门的经营目标和职责，为企业

7、的运行状况设计了标准，也为增加收入和控制开支，业绩考核提供了标准。预算管理不仅仅是限制费用开支的手段，更重要的是以提高酒店的经济效益为目的。预算管理在酒店的经营活动中的作用体现在三个方面：一是预算的事前预测分析；二是预算的事中监督、控制；三是预算的事后分析评价。预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。酒店的预算执行和日常监控工作是由财务部门负责的，财务部每天、每月、每年都有销售日报、月报和财务分析报告向各部门通报，及时报告预算执行情况，以便发现问题，及时予以纠正，真正发挥财务管理在预算管理中的监督和控制作用。三、预算编制的作用预算管理的事前预测作用：酒店预算

8、编制，特别强调预算的科学性及预测的精确程度。因此，在