会计电算化教程教学课件ppt作者 陈明然14第七章固定资产管理二.ppt

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1、会计电算化教程主讲：第七章固定资产管理第二节固定资产折旧固定资产折旧处理四环节:计提折旧；制作《折旧清单》和《折旧分配表》；对账；制作凭证。下一张计提折旧录入工作量计提折旧如果企业在用的资产中，有采用工作量法计提折旧的，必须在计提折旧之前先录入相关资产的本月工作量。一、录入工作量【例题7－7】月球越野车1月份工作量1000千米，请输入工作量。请注意观摩操作演示下一张工作量的输入方法有两种：方法一、如果本月是最新的未结账的月份，可以直接输入本月工作量；方法二、当某些资产的本月工作量和上月工作量相同的时候，可以选中“本月工作量”栏，单击窗口左下方的“继承上月工作量”，资产的

2、本月工作量会按上月工作量自动填入。下一张注意！“累计工作量”一栏显示的是包括本次输入工作量在内的累计工作量。输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。在选择“继承上月工作量”的情况下，如果上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作总量，系统就不执行继承上月工作量，而是自动计算：本月工作量=工作总量-上期期末累计工作量，然后在“本月工作量”栏后面的单元格内标上星号。用户如果对自动计算的值不满意，可以手工修改。返回二、计提折旧【例题7－8】1月10日，对所有固定资产做本月折旧处理，并且制作记账凭证。下一张请注意观摩操作演示注意！本系统在一个会计期间内可以多次计提折

3、旧。每次计提折旧以后，只是把计提的折旧额累加到月初的累计折旧额上，不会重复累计。如果上次计提折旧以后已经制作凭证并传递到“总账”系统，则必须删除这张凭证才能重新计提折旧。如果计提折旧以后又对账套进行了影响折旧计算或者折旧分配的操作，那就必须重新计提折旧，不然的话不允许结账。如果自定义的折旧方法中月折旧率或者月折旧额出现负数，系统自动中止计提折旧。下一张本系统折旧计算和分配的基本原则１）系统提供的直线折旧法，在计算折旧的时候总是用净值作为计提原值，用剩余使用年限作为计提年限，这充分体现了平均分摊的思想（平均年限法（一）除外）。２）本系统内，影响折旧计算的因素包括：原值变动

4、、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整。下一张３）本系统发生和折旧计算有关的变动以后，加速折旧法在变动生效的当期用净值作为计提原值，用剩余使用年限作为计提年限计算折旧，以前修改的月折旧额或者单位折旧的继承值无效；直线法仍旧用原来的公式计算（原有公式当中已经考虑了价值变动和年限调整）。下一张本系统折旧计算和分配的基本原则(续)本系统折旧计算和分配的基本原则(续)４）当发生原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整的时候，当月计提的折旧额不变，下个月按变化以后的值计提折旧。５）折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整以后，当月按照调整后的值

5、计算折旧。６）使用状况调整以后，当月按照调整以前的数据来判断是不是计提折旧，也就是使用状况调整在下月开始生效。下一张本系统折旧计算和分配的基本原则(续)７）本系统采用未来适用法，在各种变动以后计算折旧的时候，不自动调整以前的累计折旧；采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。８）折旧分配：资产发生部门转移和类别调整以后，当月计提的折旧额分配到变动以后的部门和类别。９）报表统计：把当月折旧和计提原值汇总到变动以后的部门和类别。下一张本系统折旧计算和分配的基本原则(续)10）如果“设置”子菜单中“选项”的“折旧信息”页签当中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将折旧全部

6、提足”一项的判断结果为“是”，那么除了采用工作量法折旧的资产以外，其他折旧法按“本月月折旧额=净值-净残值”计算最后一个月的折旧额，并且不能够手工修改；如果“当（月初已计提月份=可使用月份-1时将折旧全部提足”的判断结果是“否”，那么该月不提足，并且可以手工修改；但是如果以后各个月按照公式计算的月折旧率或者折旧额是负数的时候，认为公式无效，系统设月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。下一张三、折旧清单查询请注意观摩操作演示下一张注意！默认情况下，《折旧清单》中列出的是这个账套最近一次折旧的计提数据。日期选择下拉列表中附有“登录”字样的期间是本次登录的期间；附有“最新”字

7、样的期间是最近一次计提折旧的期间。可以在左窗格顶部的下拉列表框中选择“按部门查询”或者“按类别查询”。下一张四、折旧分配表查询什么时候生成《折旧分配表》，要根据您在初始化或者“选项”中选择的折旧分配汇总周期确定，如果选定的折旧分配汇总周期是一个月，那么每月计提折旧以后会自动生成《折旧分配表》；如果选定的是三个月，那么只有到三的倍数的期间，也就是第3、6、9、12期间计提折旧以后才会自动生成《折旧分配表》。下一张《折旧分配表》有《部门折旧分配表》和《类别折旧分配表》两种类型，每次计提折旧时只能选择其中的一种来制作记账凭证。（一）《部门折旧分