如何做出纳工作.doc

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1、出纳常识：支票填写以及人民币大写写法   支票的填写：   1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。   举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日  (1)　壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。  (2)　壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面

2、多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。   2、收款人：  (1)　现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。  (2)　现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证

3、和现金支票签字领款。  (3)　转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。   3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处1202027409900088888帐号小写。   4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。   注意：“万”字不带单人旁。   

4、举例：  (1)　289,546.52贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。  (2)　7,560.31柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分   此时“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.  (3)　532.00伍佰叁拾贰元正  “正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”  (4)　425.03肆佰贰拾伍元零叁分  (5)　325.20叁佰贰拾伍元贰角。   角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。   5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。   6、用途：  (1)　现

5、金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。  (2)　转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。   7、盖章：   支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。   8、　常识：  (1)　支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。  (2)　受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。  (3)　支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。  (4)

6、　支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）  (5)　出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。  (6)收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用

7、不着到出票单位重新开支票了。《如何做出纳工作》—日常事务处理（一）    现金收入的主要来源有哪些 ?   各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金：    (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。    (2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。    (3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。    除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。    怎样复核现金收款凭证?   现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据

8、。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：    (1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。    (2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应