如何做出纳工作

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1、如何做出纳工作《如何做出纳工作》—日常事务处理（一）1《如何做出纳工作》—日常事务处理（二）2《如何做出纳工作》—日常事务处理（三）5《如何做出纳工作》—日常事务处理（四）8《如何做出纳工作》—日常事务处理（五）10《如何做出纳工作》—日常事务处理（六）11《如何做出纳工作》—日常事务处理（七）15《如何做出纳工作》—日常事务处理（八）19《如何做出纳工作》—日常事务处理（九）25《如何做出纳工作》—日常事务处理（十）28《如何做出纳工作》—日常事务处理（十一）31《如何做出纳工作》—日常事务处理（十二）34《如何做出纳工作》—日常事务处

2、理（十三）37《如何做出纳工作》—日常事务处理（十四）41《如何做出纳工作》—日常事务处理（十五）42《如何做出纳工作》—日常事务处理（一）各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金：(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。(3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。怎样复核现金收款凭证现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先

3、复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。(2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况

4、，应立即退回制证人员，要求更正。(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。现金收入的处理程序是什么现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：(1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。(2)当面清点现金。(3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，(4)根据收款凭

5、证登记现金日记帐。如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记现金日记帐。现金支出的处理程序是什么办理现金支出的业务程序一般为：(1)复核现金付款凭证。(2)经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。(3)根据付款凭证所列金额付出现金；(4)在付款凭证“出纳”栏签章。(5)根据付款凭证登记现金日记帐。《如何做出纳工作》—日常事务处理（二）预借差旅费时怎样处理单位工作人员因公出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使

6、用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：借：其他应收款——备用金贷：现金出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。差旅费报销时怎样处理出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部

7、门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。作为企业会计人员应该对差旅费的开支范围、开支标准等进行审查并编制记账凭证。审查的内容包括：（1）差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。①交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。②住宿费是指出差人员因住宿需支付的

8、房租及其他相关支出。③伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。④邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。⑤行