浅谈如何做好出纳工作

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1、浅谈如何做好出纳工作　　(XX军区房地产管理局呼和浩特房地产管理处，内蒙古呼和浩特010051) 　　摘要：文章就如何做好企业出纳工作，提出了几点粗浅的意见，目的在于提高出纳工作的质量，使其在企业财务管理中起到应有的作用。 关键词：企业财务；重视；出纳工作 　　中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)06—0088—02 　　在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。“出纳”在《现代汉语词

2、典》中是这样解释的，出纳是指机关、团体、企业等单位中对现金、票据的付出与收进的专职工作人员。在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换的实现，都 　　是由出纳工作来完成的。由此可见，出纳一词包涵三层含义：①出纳是指人；②出纳是指岗位；③出纳是指工作。由于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。但是在现实的财务工作中，人们往往对出纳工作的重要性认识不足。认为出纳人员只管钱，没有会计人员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位

3、的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金的特性，从而决定了它必须要有专人来进行管理，与专管账目的会计员形成分工，从而形成既相互制约又相互协调的工作关系。 1出纳的地位和作用 1.1地位 　　出纳是财务工作中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得代替。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳的工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分

4、离的原则。因此，在会计机构中设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性。所以出纳在财务工作中的地位是特殊的，不可缺少的。 1.2作用 　　出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，应当发挥以下几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是保护资金安全。在现金流量大、假币多、卡式管理不规范的情况下，防止诈骗、减少损失和

5、失误显得极为重要。 　　总之，随着市场经济的发展和逐步规范化，出纳工作在现代企业财务管理中的地位和作用越来越重要，越来越不容轻视。 2出纳员应坚持结算原则，遵守结算纪律 　　随着经济的市场化进程的发展，对出纳员提出了更高的要求。企业的经济业务日益频繁，在这种情况下必须要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。因此，要求出纳员要严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持以下三条结算原则： 2.1恪守信用，履约付款 　　这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须恪守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，应以提供的真实劳务或

6、售出的商品为前提收取款项，不许套取银行信用；付款者，则必须按规定的付款条件及时清偿债务，支付款项。 2.2是谁的钱就进谁的账，由谁支配 　　根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，债权人有权决定应收款项进入谁的账户，对付款者而言，一是不应拖欠付款，二是不应强行扣款或代别人扣款。 2.3坚持“银行不垫款”原则 　　当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款账户内必须有足够余额，绝不允许签发空头支票。 　　做到以上各项原则，应当体现在出纳员自觉地遵守《银行结算办法》规定的结算纪

7、律上，同时反映了出纳员自身业务素质的高低。 3执行好现金管理制度 　　加强现金管理，严格执行现金管理制度，是市场经济的需要，是稳定经济和社会秩序的重要手段。 　　现金管理的重大意义在于：①能够促进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而转账结算的办法为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利的条件。②现金管理可起到稳定货币的作用。商品交易中采用现金结算方式，势必会造成社会现金流量加大，导致现金与社会实有商品量的比例失衡，容易引起通货膨胀和物价上涨。现金管理可为避免以上情况的发生提供条件，起到稳定货币的作用。③搞好现金管理有利于社会稳定