公司会计核算管理制度.doc

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1、.公司会计核算管理制度目录第一章总则3第二章会计核算原则3第三章会计政策3第四章会计核算形式3第五章　会计凭证和账簿3第六章　财务报告与财务分析3第七章会计科目及使用31001库存现金31002银行存款31009其他货币资金31111应收票据31131应收账款31133其它应收款31141坏账准备31192公司间调拨31193备用金31201在途材料31211原料31212燃料31213辅助材料31214　备件31219动力产品31231低值易耗品31241自制半成品31243库存商品31281存货跌价准备31301待摊费用31403长期股权投资31404长期股权投资减值准备315

2、01固定资产3Word资料.1502累计折旧31505固定资产减值准备31601工程物资31603在建工程31701固定资产清理31801无形资产31804累计摊销31805无形资产减值准备31901长期待摊费用31913递延所得税资产32101短期借款32111应付票据32121应付账款32131预收账款32153应付职工薪酬32155应付利息32171应交税费32181其他应付款32191预提费用32221递延收益32301长期借款32331专项应付款32351递延所得税负债33101实收资本33111资本公积33121盈余公积33141利润分配34101生产成本35101主营

3、业务收入35102其他业务收入35201投资收益35301营业外收入35401主营业务成本3Word资料.5403营业税金及附加35405其他业务支出35500费用（管理费、制造费、营业费）35503财务费用35511资产减值损失35601营业外支出35701所得税35801以前年度损益调整39903内部订单结算39904结算往来39905银行存款过渡3第八章工会会计科目及使用3101库存现金3102银行存款3135其它应收款3162固定资产3221应付上级经费3225其他应付款3301固定基金3331结余3401会费收入3402拨缴经费收入3403上级补助收入3408其它收入35

4、01职工活动支出3502维权支出3503业务支出3505资本性支出3508其它支出3第九章附　则3Word资料.第一章总则第一条为规范公司生产经营和工程建设活动，提高会计信息质量，强化会计业务核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《工会会计制度》以及股份公司会计制度》、其他相关法律法规规定，结合公司ERP上线实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司生产经营和工程建设期间进行会计核算的单位或部门，包括公司各部室、作业部等。第二章会计核算原则第三条以持续、正常生产经营为前提，以实际发生的经济业务为依据，真实记录和反映公司财务状况、经营

5、成果及现金流量。第四条会计核算采用借贷记账法，以人民币作为记账本位币。第五条　会计期间分年度、半年度、季度、月度。会计年度自公历1月1日起至12月31日，半年度、季度、月度均称为会计中期。第六条会计核算采用权责发生制作为记账基础。凡当期已经实现的收入和已经发生或应该负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用处理。第七条各项经济业务的处理必须及时，不得提前或延后会计期间处理。第八条各项资产均按照实际取得时的历史成本入账，合理区分资本性支出与收益性支出。Word资料.第九条会计核算符合配比原则。在每

6、一会计期间内的各项收入要与取得这些收入相关的成本、费用在同一会计期间进行确认和计量。第十条　会计处理方法必须前后一致，年度内不得随意变更。如有必要更改，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度和股份有限公司会计制度要求，并在会计报告中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。第三章会计政策第十一条现金流量中所称现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据等。现金等价物是指购入日至到期日在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。第十二条按照《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》规定，每年末对应收款项计提坏账准备、存货计提存货跌价准备、长期股

7、权投资计提减值准备，计提方式、计提比例及减值准备账务处理程序以首钢股份有限公司制订下发的北首股发［2000］44号关于颁发《关于计提四项资产减值准备的内部控制制度》通知内容为准。（一）坏账损失每年末，对应收账款和其它应收款按账龄分析法提取坏账准备。计提方法一经确定，不能随意变更。如需变更，在会计报表附注中予以说明。符合下列条件且经有关部门批准即确认为坏账：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收账款；Word资料.2、债务人逾期未履行偿债义务超