公司会计核算管理制度

《公司会计核算管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、公司会计核算管理制度目录第一章总则4第二章会计核算原则5第三章会计政策6第四章会计核算形式10第五章　会计凭证和账簿11第六章　财务报告与财务分析11第七章会计科目及使用121001库存现金141002银行存款171009其他货币资金201111应收票据201131应收账款221133其它应收款231141坏账准备241192公司间调拨241193备用金251201在途材料261211原料261212燃料281213辅助材料291214　备件311219动力产品321231低值易耗品331241自制半成品351

2、243库存商品361281存货跌价准备371301待摊费用381403长期股权投资391404长期股权投资减值准备401501固定资产411502累计折旧431505固定资产减值准备441601工程物资451603在建工程461701固定资产清理481801无形资产491804累计摊销501805无形资产减值准备511901长期待摊费用511913递延所得税资产522101短期借款522111应付票据532121应付账款542131预收账款552153应付职工薪酬562155应付利息572171应交税费5821

3、81其他应付款612191预提费用622221递延收益622301长期借款642331专项应付款652351递延所得税负债663101实收资本663111资本公积673121盈余公积683141利润分配694101生产成本705101主营业务收入725102其他业务收入735201投资收益745301营业外收入755401主营业务成本765403营业税金及附加775405其他业务支出775500费用（管理费、制造费、营业费）785503财务费用795511资产减值损失805601营业外支出815701所得税82

4、5801以前年度损益调整829903内部订单结算849904结算往来849905银行存款过渡85第八章工会会计科目及使用86101库存现金87102银行存款87135其它应收款88162固定资产89221应付上级经费91225其他应付款91301固定基金92331结余92401会费收入93402拨缴经费收入93403上级补助收入94408其它收入94501职工活动支出95502维权支出95503业务支出96505资本性支出96508其它支出97第九章附　则97第一章总则第一条为规范公司生产经营和工程建设活动，提

5、高会计信息质量，强化会计业务核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《工会会计制度》以及股份公司会计制度》、其他相关法律法规规定，结合公司ERP上线实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司生产经营和工程建设期间进行会计核算的单位或部门，包括公司各部室、作业部等。第二章会计核算原则第三条以持续、正常生产经营为前提，以实际发生的经济业务为依据，真实记录和反映公司财务状况、经营成果及现金流量。第四条会计核算采用借贷记账法，以人民币作为记账本位币。第五条　会计期间分年度

6、、半年度、季度、月度。会计年度自公历1月1日起至12月31日，半年度、季度、月度均称为会计中期。第六条会计核算采用权责发生制作为记账基础。凡当期已经实现的收入和已经发生或应该负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用处理。第七条各项经济业务的处理必须及时，不得提前或延后会计期间处理。第八条各项资产均按照实际取得时的历史成本入账，合理区分资本性支出与收益性支出。第九条会计核算符合配比原则。在每一会计期间内的各项收入要与取得这些

7、收入相关的成本、费用在同一会计期间进行确认和计量。第十条　会计处理方法必须前后一致，年度内不得随意变更。如有必要更改，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度和股份有限公司会计制度要求，并在会计报告中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。第三章会计政策第十一条现金流量中所称现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据等。现金等价物是指购入日至到期日在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。第十二条按照《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》规定，每年末对应收款项计提

8、坏账准备、存货计提存货跌价准备、长期股权投资计提减值准备，计提方式、计提比例及减值准备账务处理程序以首钢股份有限公司制订下发的北首股发［2000］44号关于颁发《关于计提四项资产减值准备的内部控制制度》通知内容为准。（一）坏账损失每年末，对应收账款和其它应收款按账龄分析法提取坏账准备。计提方法一经确定，不能随意变更。如需变更，在会计报表附注中予以说明。符合下列条件且经有关部门批准即确认