(全)财务管理教案.doc

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1、项目一认识财务管理第一节财务管理的基本概念一、财务管理的概念财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于企业再生产中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业各种财务活动、处理企业各方面财务关系的一种管理工作。二、财务活动企业的财务活动是指资金的筹集、投放与回放及收益分配的一系列财务行为。（一）筹资活动（二）投资活动（三）资金营运活动（四）收益分配活动三、财务关系企业财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。这些财务关系大体概括为以下几个方面：（一）企业与政府之间的财务关系（二）企业与投资者之间的财务关系（三）企业与受资人之间的财务关系（四）企

2、业与债权人之间的财务关系（五）企业与债务人之间的财务关系（六）企业与内部各单位之间的关系（七）企业与内部职工之间的财务关系第二节财务管理的目标一财务管理目标的选择财务管理目标又称理财目标，是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向，是企业总目标在财务上的体现。财务管理的总体目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标。（一）利润最大化目标1、没有考虑利润发生的时间2、利润最大化是一个绝对指标3、利润最大化没有有效考虑为取得利润所承担的风险的程度4、利润最大化往往会使企业财务决策行为具有短期行为的倾向（二）每股收益最

3、大化或资本利润率最大化1、每股利润的横向不可比性2、仍然没有考虑每股收益发生的时间3、仍然没有考虑每股收益取得的风险（三）企业价值最大化以企业价值最大化作为财务管理的目标有如下优点：1、企业价值最大化目标考虑了未来收益的现值2、企业价值最大化目标考虑了风险和报酬之间的联系3、企业价值最大化目标有利于企业财务管理人员的决策更着眼于长远利益的最大化，进而克服企业的短期化行为二、不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调　（一）出资者与经营者的矛盾与协调（二）所有者与债权人的矛盾与协调第三节财务管理的环节一财务预测1、明确预测目标2、收集预测的相关资料3、建立预测模型4、提出预

4、测结果二、财务决策1、确定决策目标2、提出备选方案3、决策最优方案三、财务预算1、确定预算目标2、协调财务能力进行综合平衡3、选择预算方法编制财务计划四、财务控制1、制定控制标准，分解落实责任2、跟踪财务过程，及时调整误差五、财务分析1、搜集资料，掌握信息2、总结成绩，查找问题3、分析原因，改进工作4、搞好奖惩，提高管理水平第四节财务管理的原则一财务管理目标的选择财务管理原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。（一）收支平衡原则（二）成本效益原则（三）收益风险均衡原则（四）利益关系协调原则第五节财务管理的环境一经济环境（一）经济运行周期（二）经济发展水平（三）经济政策二法

5、律环境（一）企业组织形式1、个人独资企业（1）设立独资企业的条件（2）个人独资企业的优点（3）个人独资企业的缺点2、合伙企业3、公司制企业①产权可以随时转让给新的所有者②公司具有无限存续期③有限责任（二）税法（三）证券法律制度（四）财务法规三金融环境（一）金融环境（二）金融机构（三）金融工具（四）金融交易所（五）利率利率1、关于利率的几组概念（1）年利率、月利率和日利率（2）名义利率与实际利率（3）基准利率与套算利率2、利率构成（1）纯利率（2）通货膨胀贴补率（3）违约风险贴补率（4）变现力风险贴补率（5）到期风险贴补率3、利率在企业财务管理中的意义项目二资金时间价值与

6、风险价值第一节资金时间价值观念一资金时间价值概念和特点资金时间价值是资金使用过程中，货币的拥有者因放弃对货币的使用而根据其时间的长短所获得的报酬，即随着时间推移产生的增值。理论上认为，资金时间价值是货币所有权与使用权分离后，货币使用者向货币所有者支付的一种报酬或代价，借贷关系的存在是货币时间价值产生的前提。它具有以下特点：1、增值性2、时点性3、单纯的时间性一、资金时间价值观念（一）资金时间价值概念资金时间价值是资金使用过程中，货币的拥有者因放弃对货币的使用而根据其时间的长短所获得的报酬，即随着时间推移产生的增值。理论上认为，资金时间价值是货币所有权与使用权分离后，货币

7、使用者向货币所有者支付的一种报酬或代价，借贷关系的存在是货币时间价值产生的前提。二、资金时间价值的表示资金的时间价值的表现形式有两种，即绝对数和相对数。其绝对数是利息额，相对数即利息率。三、资金时间价值的计算方法终值：就是指一定量货币按规定利率计算的未来价值。现值：就是指一定量未来的货币按规定利率折算的现在价值。（一）单利单利是一种本生利而利不生利的计息方法。1、单利终值一定量的资金经过若干期后按单利计算的本利和。单利终值的一般计算公式为：F=P(1+i×n)F——单利终值（本利和）P——单利现值（本金）I——利息率n——计息期数I＝F－