公司研发内部控制制度改进研究.doc

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1、公司研发内部控制制度改进研究　　13管理研究摘　要内部控制制度是企业为了实现预期的发展目标而构建的一系列控制制度的统称，而研发内部控制制度则是内部控制制度的重要组成部分，是关于企业研发工作的控制制度。　　当前，不少企业已经初步具备了研发内部控制制度的能力，但制度的完备性与有效性却存在着不少的问题，尤其是在立项、执行、结题、评估等环节更是如此。　　文章就如何改进研发内部控制制度提出了建议。　　关键词公司；研发内部控制；改进在社会经济持续发展的今天，我国企业之间的竞争日趋激烈，加强研发投入，不断更新企业的生产工艺，成为企业培育核心竞争力，提高市场份额的主要措施。　

2、　研发内部控制制度是以企业研发活动为中心而构建的内部控制制度，涵盖研发的各个环节，能够有效克服研发活动中的各类风险，提高研发活动的效益。　　但就研发内部控制制度的建设现状而言，相当一部分企业都存在着不少的问题，影响了研发工作的实效性，对企业的战略发展也起到了负面影响。　　一、企业研发内部控制制度问题1.立项环节问题立项是研发内部控制制度中的基础性内容，立项环节出现的问题无外乎两点，第一是脱离实际。　　研发的内容与企业战略发展缺乏紧密的联系，也不能有效地服务于当前技术中存在的实际问题，导致研发成果缺乏较高的转化率；第二是论证问题。　　研发项目缺乏可靠的论证机制，

3、导致研发内容事先审核工作难以深入开展。　　2.执行环节问题执行环节是研发内部控制中问题比较集中的，严重影响了研发内部控制的效果[1]。　　常见的问题主要有以下两点，第一预算问题，企业没有就研发投入制定合理的预算机制，很多时候只有一个简单的预算总额，在支出细则中材料采购、人员费用中存在模糊性，导致预算管理难以深入；第二中期评审不严格，弱化了中期评审在质量控制中的作用。　　3.结题环节问题结题环节的主要工作是验收，存在的问题也突出的表现于验收领域，主要有以下两点第一验收主体责任不明确。　　企业没有从技术研发的特殊性出发，将验收的主体责任明确落实到技术主管部门，导致

4、权责不明的现象未能得到有效的改善；第二验收制度建设存在薄弱环节。　　验收工作涵盖多个流程，部分流程存在制度建设不完善的现象，影响了验收工作的开展。　　4.评估环节问题评估环节的问题主要表现在以下两点[2]第一缺乏有效的评估标准。　　评估工作的开展离不开指标的设置，指标覆盖范围的全面性以及指标具体内容的深入性，直接影响了评估工作的实效。　　但就当前企业研发控制制度的评估指标而言，在内容的深入性上显然有着很大的局限性；第二未能出具有效的控制建议书。　　评估机构没有结合具体的问题出具有效的建议书，影响了评估的作用。　　二、企业研发内部控制制度的改进策略1.立项环节的

5、改进措施立项工作是研发工作中的基础性工作，也是研发内部控制的首要工作，在立项工作中，企业需要采取有效的措施从以下几点出发[3]首先，明确立项的标准。　　研发属于企业成本支出环节，其收益相对较慢，且可能存在研发成果转化率不高的现象，企业要结合生产实践需要，出台明确的研发标准，使研发内容能够契合企业发展需求，提高研发工作的针对性；其次，做好研发项目的可行性论证。　　并非所有的技术研发都能满足企业的实际需要，除了契合度层面的问题外，研发的技术难度系数、研发工作的成本投入、研发的预期收益等，都是影响企业立项的主要因素。　　企业对于大的课题要委托专业的机构来负责项目的可

6、行性论证，在综合比较风险与收益的基础上，出具可行性报告，据此作为项目审批参考的主要依据；最后，严格立项的审批机制。　　有条件的企业需要设置科技委员会，由科技委办公室负责研发项目的审批工作，办公室成员由企业内部专家以及外聘专家组成。　　只有在2/3以上的专家认为研发具有经济价值时，才能批准研发项目，从源头上降低研发中的风险。　　2.执行环节的改进措施执行环节是研发内部控制中的重点环节，也是研发内部控制中问题比较集中的环节，执行环节的问题给研发内部控制的深入开展带来了很大的负面影响。　　因此，企业需要立足于执行环节中实际存在的问题，采取有效的措施，逐步提升执行的可

7、靠性与有效性[4]。　　首先，严格项目的中期评审。　　中期评审是研发工作开展到一定阶段后采取的评审工作，有助于发现研发中存在的实际问题，对后续研发工作的开展有重要参考作用。　　企业要重视中期评审，以此来监督检查研发工作的质量。　　其次，严格研发中的预算管理。　　研发工作的预算管理需要按照收支两条线的模式开展，项目开始之初，要编制完善的预算，并严格按照预算方案来控制研发支出，切忌在研发中出现随意增加投入，从源头上进行控制，对于预算的变更要办理相关的审批手续。　　最后，做好重大事项汇报工作。　　研发工作具有很大的不确定性，受外部因素影响较大，在实际的研发环节中很容

8、易出现经费、方向、技术路线、人员等层面