hng烟草公司存货管理内部控制制度改进研究

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1、湖南大学硕士学位论文HNG烟草公司存货管理内部控制制度改进研究姓名：陈灿申请学位级别：硕士专业：会计硕士指导教师：王善平201206MPAcc学位论文摘要随着世界经济的发展，股份制公司成为主流的经济主体，企业所有权与控制权的分离导致企业的经营者和所有者之间存在着信息不对称现象，为了改善公司的管理，内部控制就应运而生了。它是现代企业管理的重要手段之一，同时也是是企业内部管理制度的一个重要组成部分，对于提升企业经营效率和保证资产的安全是很重要的。存货作为流动资产的重要组成部分，在企业资产管理中占有重要地位，加强

2、对存货的管理，并建立行之有效的内部控制制度是很有必要的。参考COSO框架和国家内部控制基本规范，本文对HNG烟草公司内部控制制度进行分析，发现公司目前在存货管理方面存在漏洞：由于现行的存货内部控制制度存在缺陷，因此在验收入库、仓储、盘点、发出、报废环节都或多或少存在问题，表现为原材料验收程序不合理、仓储部门没有实现不相容职务分离等，对企业资产安全、经营效率都存在不利之处，亟待解决，因此本研究具有重要现实意义。本文研究对象是公司存货内部控制制度，文章大体按“提出问题、分析问题、提出解决建议”的逻辑思路进行展开

3、，在较系统研读存货内部控制相关文献的基础上，结合实地调研所得到的信息，将存货内部控制相关理论与公司治理进行结合引出建立健全内部控制制度的必要性，按照内部控制五要素分析了公司现行存货内部控制制度，分别并依据业务流程进行细分，查找各个流程中存在的现实问题，提出相应解决建议。最后结合改进后的业务流程图指出关键控制点，明确了在操作中的重点所在，附上重新设计后的存货内部控制制度，增加了可操作性。关键词：存货；内部控制；改进建议IIHNG烟草公司存货管理内部控制制度改进研究AbstractWiththedevelopm

4、entofworldeconomy，joint-stockcompaniesbecomethemainstreamofeconomicentities，theseparationofcorporateownershipandcontrolofinformationasymmetryexistsbetweentheoperatorsandownersoftheenterprise，inordertoimprovethecompany’Smanagement，internalcontrolsshouldbees

5、tabalished．Itisn’tonlyanimportantpartofmodernenterprisemanagementbutalsoanimportantcomponentofthesystemofinternalmanagement，whichhasgreatmeanstoimprovebusinessefficiencyandensurethesecurityoftheassets．Inventoryasanimportantpartofcurrentassets，playsanimport

6、antroleintheenterpriseassetmanagement．It’Shelptoenhanceinventorymanagementandtheestablishmentofeffectiveinternalcontrolsystemisnecessary．ReferencetotheCOSOframeworkandthestateofinternalcontrolisthebasicspecification，IanalysedtheHNGtobaccoCorporation’Sinter

7、nalcontrolsystem，foundthatthereareweakpointsininventorymanagement，specializedinventorysystemofinternalcontrol，SOintheacceptanceofstorage，warehousing，inventory，issued，thescrappedlinksaremoreorlesshadproblems，theperformancefortheirrationalacceptanceprocedure

8、s，warehousingdepartmentsdidn’tachievetheseparationofincompatibleduties，thesafetyofcorporateassets，operatingefficiency，becauseofSOmanydisadvantagestobesolved，SOthisstudyhasimportantpracticalsignificance．Thisre