h烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究

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1、湖南大学硕士学位论文H烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究姓名：冯敏申请学位级别：硕士专业：会计硕士指导教师：刘桂良20120607MPAcc学位论文摘要为了规范我国企业生产经营行为和提高企业风险管理水平，我国五部委出台了内部控制基本规范和一系列应用指引，要求我国上市公司与各大、中型非上市公司建立起完善的内部控制制度。我国国有企业是国民经济的命脉，国有企业的兴衰决定着我国经济能否继续保持高速、健康、’可持续的发展，其内部控制制度的建设得到了国家相关部门的重点关注。近年来，受到WTO和WHO的影响，作为我国国有经济支柱产业之一的烟草行业遭到了来自国内和国外

2、的冲击，如何利用内部控制这一现代管理工具提高我国烟草企业风险管理水平，真正实现中国烟草行业“做大做强”的研究将变的有意义。为规范烟草工业公司内部控制，本文以我国内部控制标准体系为基础，利用现代管理学、经济学、工程学等知识，通过对H烟草工业公司进行了多次调研，召集专家座谈讨论，认真分析了公司相关销售与收款相关的背景和销售与收款内部控制的资料，按内部控制五要素对目前公司的销售与收款的内部控制设计与运行情况进行了深入分析，发现公司销售与收款内部控制制度存在内部环境薄弱、风险评估程序缺乏、控制活动不明确、信息与沟通不流畅、内部监督不到位的问题，并从根本上分析了其原因，

3、在此基础上，结合内部控制理论与实务，对公司销售与收款内部控制制度的问题提出了改进措施，力求完善公司销售与收款内部控制制度，提高公司的治理能力。关键词：内部控制：销售与收款；改进措施IIH烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究AbstractInrecentyears，China’Senterprisesinwhichthecompetitivemarketenvironmentismoreandmoreintense，enterprisesarefacingtheriskofthediversityandcomplex．Manyoncewell—known

4、brandhasperishedinthecompetition，whicharousedwidespreadconcernofftheabilityofcorporategovernance．Inordertostandardizeourproductionbusinessbehaviorandimprovethelevelofenterpriseriskmanagement；therelevantministrieshasintroducedaseriesofinternalcontrolsandguidelinestorequestandurgethem

5、ajorandmediumenterprisesinChinatoestablishasoundinternalcontrolsysteminternalcontrolasatooltoenhanceourcorporategovernancestandardswillplayanincreasinglyimportantroleinChina’Sproductionandoperationmanagementactivities．Atpresent，China’Sinternalcontrolsystemhasalsomademanyachievements

6、，butthisisstillrelativelybackwardcomparedtotheadvancedWesterncountries，China’senterprisesintheprocessofbuildingtheinternalcontrolsystemstillexistsomeproblemsinthefuturedevelopmentconstantlyimprove．Thestate-ownedenterprisesarethelifebloodofournationaleconomy,theriseandfallofstate-own

7、edenterprisesdeterminethatChina。Seconomycancontinuetomaintainhigh-speed，health，sustainabledevelopment，theconstructionofitsinternalcontrolsystemhasbeenthefocusofattentionoftherelevantstatedepartments．Inrecentyears，bytheimpactoftheWTOandtheWHO，thetobaccoindustryasoneofChina'sstate·own

8、edeconomicpillarind