金杯电工销售与收款内部控制制度改进研究

《金杯电工销售与收款内部控制制度改进研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代号：10532学密号：S1114W208级：湖南大学MPAcc学位论文金杯电工销售与收款内部控制制度改进研究JinbeiCorporation’SSalesandCollectionSystemofInternalControlImprovementResearchByDINGHaojunB．M．(ChangshaUniversity)201AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsforthedegreeofMasterofManagement1nMPA

2、CCintheGraduateSchoolofHunanUniversitySupervisorAssociateProfessorHEJinriApril，2013湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：j礞友日期：知侈年岁月垆日学位论文版权使用授权书本学位论文

3、作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口，在年解密后适用本授权书。2、不保密囱。(请在以上相应方框内打“4”)作者签名：了畚筱导师签名：，；／勿瑰彬日期：声D侈年岁月垆日日期：a。f乡年5月矽日MPAcc学位论文摘要近年来，受国际上几次重大财务舞弊和会计造假案件的影响，我国财政部、证监会、保

4、监会、审计署、银监会联合颁布了《企业内部控制配套指引》，连同《企业内部控制基本规范》，基本形成了我国企业内部控制的规范体系，要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的内部控制。这说明内部控制制度的建设已经成为我国相关部门的重点关注问题。由于GDP增速减慢、全球金融危机、国内经济结构调整等原因的影响，造成我国仅次于汽车行业的第二大行业电线电缆行业的整体低迷。如何利用内部控制这一现代管理工具，提高企业风险管理水平，提高销售与收款流程的效率，真正实现电线电缆行业的做大做强就显得很有研究意义。为了优化金杯电工公司销售与收款内部控制制度

5、，本文以我国内部控制规范体系为基础，利用现代管理学、公司治理和风险管理等理论，对金杯电工的内部控制制度进行深入的分析。在认真分析公司所处行业的销售与收款环境和公司内部控制环境等因素的情况下，发现金杯电工销售与收款业务存在内部控制环境薄弱、风险评估程序缺乏、控制活动目标不明确、内部监督执行不到位等问题。从根本上分析了其产生的根源，在此基础上，结合内部控制理论与实务，对公司现行的销售与收款内部控制制度的问题提出了改进意见，力求改进金杯电工公司销售与收款内部控制制度，提高公司治理的能力，并希望能给相关企业的销售与收款内部控制制度的优

6、化改进提供一定的借鉴。关键词：销售与收款；内部控制；风险管理Ⅱ金杯电工销售与收款内部控制制度改进研究AbstractInrecentyears，withseveralmajorinternationalfinancialfraudandaccountingfraudcases，theChina’Sministryoffinance，securitiesregulatorycommission，insuranceregulatorycommission，theauditorandtheChinabankingregulatory

7、commissionjointlyissued”acompletesetofinternalcontrolguidelinesforenterprise”．Alongwiththebasicinternalcontrolnormsforenterprises”，wehaveformedourcountryenterpriseinternalcontrolbasicnormssystem．Whichrequiredthelistedcompanies、thelargeandmedium—sizedunlistedcompanie

8、ssetupperfectinternalcontr01．IndicatingthatChina’Srelevantdepartmentshasfocusedontheconstructionoftheinternalcontrolsystem．DuetoslowGDPgro