金杯电工公司存货内部控制改进分析

《金杯电工公司存货内部控制改进分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、MPAce学位论文插图索引图3．1金杯电工总资产和营业收入增长示例图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·16图3．2金杯电工公司组织结构图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯17图3．3存货基本流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯26图3．4用友ERP．U8供应链管理流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·26图4．1衡阳电缆及三大事业部存货积压在库时间分析图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·33图5．1供应商选择程序图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯37图5．2存货报废处置环节流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42金杯电工公司存货内部控制改进研究附表索引表3．

2、1金杯电工公司2012年12月31日存货数据表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯20表3．2金杯电工公司2012年12月31日各单位存货账面价值分析表⋯⋯⋯⋯20表3．3衡阳电缆2012年12月31日存货明细表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2l表3．4电磁线事业部2012年12月31日存货明细表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22表3．5导线事业部2012年12月31日存货明细表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯23表3．6特种电缆事业部2012年12月31日存货明细表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯24表3．7衡阳电缆及三大事业部2012年存货周转率表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯25表3．8衡阳电缆及三大事业部2012年6月库存积

3、压情况表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯25表4。l存货资产盘点表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33表5．1存货资产盘点表(改进)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯40VlIMPAcc学位论文1．1研究背景与意义第1章绪论世界经济瞬息万变，全球经济一体化的进程脚步加快，企业身处的内外部环境日趋复杂。复杂的经济环境变化时刻提醒着企业们，没有长盛不衰的市场环境，任何企业都可能受到来自宏观大环境和微观小环境的挑战。增长需要速度，更需要质量。如果说企业战略可以保证企业有正确的发展方向，那么内部控制则可以保障企业在前行的道路上不摔跟头。从安然到世通，从中航油新加坡破产保护到三鹿问题奶粉

4、，这一系列重大欺诈案的爆发，均极大地挫伤了公众对企业的信心。而内部控制不力是导致这些事件的主要原因。得控则强、失控则弱、无控则乱、不控则亡。随着市场经济各项建设逐渐完善，对企业风险与内控的要求逐步提高，企业市场竞争环境日益复杂化，客观上要求企业和其决策者需要关注和重视内部控制。这也引发了学者们的关注，如何加强企业内部控制制度的建设成为一个学术和实务上研究的热门话题，在全球范围内得到广泛关注。存货作为企业的重要经济资源，其内部控制更是不可忽视，而制造企业的存货是连接产品和销售环节之间的通道，一个企业要想在竞争激烈的市场环境中占得先机、取得优势，需要学会控制存货，掌握存货管理的主动权

5、。所以，加强企业的存货内部控制建设，对于生产制造型企业，就显得尤其重要。企业之所以关心存货管理问题，更多的是为了能够保证存货安全、优化控制流程、降低存货成本以取得较大的竞争优势。于是以保证资产安全、信息准确、实现经营目标、提高企业价值为目的的存货内部控制就越来越受到重视。近年来我国经济飞速发展，城市基础设施建设频繁，电线电缆行业是我国经济建设和基础设施建设中重要的配套产业，受良好经济形势和我国城市建设良好势头的影响发展迅猛。“十一五”期间，电线电缆行业总产值平均增幅为24％，2011年和2012年总产值平均增幅为17％，可见电线电缆行业的市场是巨大的。电线电缆制造行业虽然发展态势

6、良好，但存货的管理与利用情况，直接关系到企业的资金占用水平及资本运作效率，改善存货内部控制制度现状，能够一定程度上提高企业的竞争力，所以在这一背景下对制造企业的存货内部控制的研究具有更加现实的意义。本文以金杯电工股份有限公司为研究对象，金杯电工公司是湖南省最大的电线电缆生产企业，旗下“金杯电缆”品牌是中国驰名品牌，已经有60年的品牌历史了，在电线电缆行业占有一定的市场份额。但是其内部控制制度仍然存在一些金杯电工公司存货内部控制改进研究不完善之处，存在可利用的漏洞，有必要对现有内部控制制度进行改善。因此，结合内部控制相关理论着重研究企业在存货内部控制问题上的缺失，并针对问题提出切实

7、合理有效的建议对策。1．2文献综述1．2．1内部控制文献综述1．内部控制框架和制度1936年美国注册会计师协会(AICPA)发布的《注册会计师对财务报表的审查》中，第一次对内部控制作出“为了保护公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的正确性而在公司内部采用的各种手段和方法”⋯的定义。十多年后的1949年，该组织再次在报告《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》中对“内部控制”这一概念做出了更为权威的定义。l1年后的10月AICPA在发布的《审计程序公告