全面预算管理制度（成本费用预算制度）.doc

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1、全面预算管理制度（成本费用预算制度）　　全面预算管理制度（成本费用预算制度）　　一、预算管理的目的为了提升公司管理水平，强化内部控制，规避经营风险，实现公司经营目标。　　根据公司的实际情况及管理要求，特制定本制度。　　二、预算管理的范围一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。　　三、预算管理的原则　　1、适度性原则。　　遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标。　　2、不调整原则。　　预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性。　　四、预算管理的组织体系　　1、预算管理的组织机构包括总经理、主管副总经理及预

2、算管理的各部门。　　2、总经办是预算管理的最高决策机构，总经办依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准上报的预算方案及其调整方案。　　3、一般情况下，总经理是负责组织制定公司预算管理制度及预算方案，负责组织实施预算方案，并对预算方案的执行负最终责任。　　五、预算期与预算编制期　　1、预算期预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。　　公司预算期为每年的1月1日-12月31日。　　2、预算编制期预算编制期指预算实际编制的时间。　　企业一般实行保持以一年为一期，每三个月滚动一次的预算编制方法，以此公司的预算编制分为年度预算编制与季度预算

3、编制，精确的还有月度预算编制。　　①公司年度预算编制期为每年10月-12月（暂定），这一期间为编制下一预算年度的预算编制期。　　②公司季度预算编制期为每季度末月的15日（暂定），开始着手编制下一季度滚动预算。　　③公司月度预算编制期为每月的20日（暂定），开始着手编制下一月度滚动预算。　　六、预算编制的主要内容1.销售预算包括销售收入、销售费用、货款回收等预算；2.各项采购预算包括采购计划表、各种库存商品、材料、采购现金支出预算等；3.库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划等；4.工资及其他薪酬预算、差旅费预算等。　　七、预算的编制方法在编制预算过程中，应区别不同的预算

4、项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法。　　采用滚动预算的编制方法预算期一直保持12个月，每季度连续进行预算编制，即每过去一个季度，便补充一季度的预算编制，永续向前滚动，最近一个季度的预算数据细化到每月，后三个季度的预算数据以季度总数为准，实现“以月保季，以季保年”的目标。　　1、具体编制如下①上年末（10月-12月）编制下一预算年度全年预算，同时将下一预算年度第一季度总数细化分解至1月-3月的月度预算，　　二、　　三、四季度预算编制以季度为单位。　　②预算年度第一季度预算执行结束前（3月15日前），根据当季预算执行情况的差异分析、上期编制的第二季度预

5、算总额，以及对第二季度的预测编制二季度4-6月的月度预算，并调整　　三、四季度预算总数。　　在调整　　三、四季度总额时应保证年初预算确定的当年年度预算总目标的完成，同时增加下一预算年度第一季度预算总数的编制。　　③第二季度和第三季度同上。　　④第四季度开始后（10月15日），开始编制下一预算年度预算，同时将下一预算年度的第一季度预算细化分解至1-3月的月度预算，　　二、　　三、四季度预算编制以季度为单位。　　以此类推。　　2、滚动预算编制图　　八、预算控制　　1、费用预算剩余可以跨月转入使用，当不能跨年度使用。　　2、成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须有相关部门提出

6、申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。　　3、预算内资金控制①预算内支出，根据不同的审批权限由公司主管副总经理、总经理审批，给到财务部审核，财务部根据资金的周转情况和资金需求情况，办理拨付手续；②财务部建立预算资金拨付台账制度，各部门建立预算执行台帐，每季度末与财务部核对。　　4、预算外资金控制①预算外的资金支付，应报总经理申请审批。　　②预算外资金申请，须由申请部门根据实际需要填写申请，该申请应包括使用目的、下级使用单位、使用人、使用目标、使用方式等内容，由总经理审批。　　③财务部应对各部门预算外资金的实际使用情况进行另行建帐管理。　　预算外资金的实际使用应在其影响

7、的当期及后期的预算表中做出清晰的标志。　　九、全面预算的各段时间及流程(见附件)　　1、时间　　2、流程　　十、附则　　1、本制度由公司财务部拟定，总经办审核，经总经理批准后实施。　　2、本制度由财务部负责解释说明。　　3、本制度自颁布之日起实施。　　　　内容仅供参考