欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:49717099
大小:79.43 KB
页数:4页
时间:2020-03-03
《全面预算管理制度(成本费用预算制度).doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、全面预算管理制度(成本费用预算制度) 全面预算管理制度(成本费用预算制度) 一、预算管理的目的为了提升公司管理水平,强化内部控制,规避经营风险,实现公司经营目标。 根据公司的实际情况及管理要求,特制定本制度。 二、预算管理的范围一切经营活动,全部纳入预算管理,做到全员参与、全面覆盖,并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 三、预算管理的原则 1、适度性原则。 遵循实事求是的原则,防止低估或高估预算目标。 2、不调整原则。 预算一旦确定,没有审批,不予调整,以保证预算的严肃性。 四、预算管理的组织体系 1、预算管理的组织机构包括总经理、主管副总经理及预
2、算管理的各部门。 2、总经办是预算管理的最高决策机构,总经办依据公司的发展战略,结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准上报的预算方案及其调整方案。 3、一般情况下,总经理是负责组织制定公司预算管理制度及预算方案,负责组织实施预算方案,并对预算方案的执行负最终责任。 五、预算期与预算编制期 1、预算期预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。 公司预算期为每年的1月1日-12月31日。 2、预算编制期预算编制期指预算实际编制的时间。 企业一般实行保持以一年为一期,每三个月滚动一次的预算编制方法,以此公司的预算编制分为年度预算编制与季度预算
3、编制,精确的还有月度预算编制。 ①公司年度预算编制期为每年10月-12月(暂定),这一期间为编制下一预算年度的预算编制期。 ②公司季度预算编制期为每季度末月的15日(暂定),开始着手编制下一季度滚动预算。 ③公司月度预算编制期为每月的20日(暂定),开始着手编制下一月度滚动预算。 六、预算编制的主要内容1.销售预算包括销售收入、销售费用、货款回收等预算;2.各项采购预算包括采购计划表、各种库存商品、材料、采购现金支出预算等;3.库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划等;4.工资及其他薪酬预算、差旅费预算等。 七、预算的编制方法在编制预算过程中,应区别不同的预算
4、项目,结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法。 采用滚动预算的编制方法预算期一直保持12个月,每季度连续进行预算编制,即每过去一个季度,便补充一季度的预算编制,永续向前滚动,最近一个季度的预算数据细化到每月,后三个季度的预算数据以季度总数为准,实现“以月保季,以季保年”的目标。 1、具体编制如下①上年末(10月-12月)编制下一预算年度全年预算,同时将下一预算年度第一季度总数细化分解至1月-3月的月度预算, 二、 三、四季度预算编制以季度为单位。 ②预算年度第一季度预算执行结束前(3月15日前),根据当季预算执行情况的差异分析、上期编制的第二季度预
5、算总额,以及对第二季度的预测编制二季度4-6月的月度预算,并调整 三、四季度预算总数。 在调整 三、四季度总额时应保证年初预算确定的当年年度预算总目标的完成,同时增加下一预算年度第一季度预算总数的编制。 ③第二季度和第三季度同上。 ④第四季度开始后(10月15日),开始编制下一预算年度预算,同时将下一预算年度的第一季度预算细化分解至1-3月的月度预算, 二、 三、四季度预算编制以季度为单位。 以此类推。 2、滚动预算编制图 八、预算控制 1、费用预算剩余可以跨月转入使用,当不能跨年度使用。 2、成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时,必须有相关部门提出
6、申请,说明原因,经总经理审批纳入预算外支出。 3、预算内资金控制①预算内支出,根据不同的审批权限由公司主管副总经理、总经理审批,给到财务部审核,财务部根据资金的周转情况和资金需求情况,办理拨付手续;②财务部建立预算资金拨付台账制度,各部门建立预算执行台帐,每季度末与财务部核对。 4、预算外资金控制①预算外的资金支付,应报总经理申请审批。 ②预算外资金申请,须由申请部门根据实际需要填写申请,该申请应包括使用目的、下级使用单位、使用人、使用目标、使用方式等内容,由总经理审批。 ③财务部应对各部门预算外资金的实际使用情况进行另行建帐管理。 预算外资金的实际使用应在其影响
7、的当期及后期的预算表中做出清晰的标志。 九、全面预算的各段时间及流程(见附件) 1、时间 2、流程 十、附则 1、本制度由公司财务部拟定,总经办审核,经总经理批准后实施。 2、本制度由财务部负责解释说明。 3、本制度自颁布之日起实施。 内容仅供参考
此文档下载收益归作者所有