《内部审核制度》.doc

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1、《内部审核制度》　　第一条根据《中华人民共和国会计法》第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我校实际，建立本制度。　　第二条校内单位的会计机构必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位，履行稽核职责。　　第三条内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。　　第四条稽核人员必须坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。　　第五条对原始凭证进行审核。　　主要包括以下内容　　一、真实性审核。　　审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付

2、的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实、准确。　　二、完整性审核。　　审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。　　需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单，不需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名。　　三、合法性审核。　　原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。　　四、对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受

3、理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。　　第六条对记帐凭证的审核。　　主要包括以下内容所附原始凭证是否齐全；填制内容是否完整；摘要是否规范；会计分录是否正确；金额是否正确；编号有无重号、漏号现象；更正错误的方法是否规范；会计凭证的传递是否及时。　　第七条会计帐簿的审核。　　主要包括以下内容会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿的登记是否符合记帐规则；会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定；采用电算化记帐的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求；更

4、换新帐是否符合会计制度的规定。　　第八条财务会计报告的审核。　　主要有以下内容对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项目是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表之间的数据是否衔接；会计报表附注是否填写齐全；财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。　　第九条校内各单位会计机构应依据本制度建立会计稽核岗位，并制定出稽核岗位责任制度，明确稽核工作的工作职责和权限。　　第十条本制度由财务处负责解释。　　自发文之日起执行。　　稽核是稽查和复核的简称。　　内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。　　会计稽核是会计机构本身对于

5、会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。　　建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。　　通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。　　会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。　　因此，几经修订的《会计法》，始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度　　一、审原始凭证的经济业务是否符合财务制度和开发标准；　　二、审原始凭证的“台头”，看是否与本单位名称相符；　　三、审原始凭证的日期，看是否与报账日期相近；　　四、审原始凭证的“财务签章”，看

6、是否与原始凭证的企业名称相符；　　五、审原始凭证的用途，看是否是“发票”联或“收据”联；　　六、审原始凭证的金额，看是否等于数量乘以单价，大小写一致；　　七、审相关人员的签字，看手续是否齐全；　　八、审原始凭证的“脸面”，看有没有刮、擦、涂改、挖补现象。　　随着集团规模不断扩大，对财务管理的要求也相应提高，为增强对下属公司的管理，集团总部应不断加强财务管控方面的建设。　　集团的财务控制是集团控制的基本手段，任何一个子公司，无论其业务贡献有多大，也不论其经营管理层能力有多强，集团总公司都应该对其财务活动进行监控。　　为更好地发挥财务控制职能，需要逐步完善集团财务管理

7、体系建设，建立资金结算中心对集团资金进行集中管理；制定集团统一的会计核算制度和财务管理制度，来规范下属子公司的财务行为，以实现对子公司财务活动的有效控制；同时建立一体化的财务信息系统用来支持财务管控；建立内部审计制度用来监督评价控制是否有效。　　一、建立集团资金结算中心资金管理是公司财务管理的中心，因为资金是一个企业的血液，建立集团资金结算中心是为了强化母公司对集团资金流转的控制，谋求财务资源的聚合协同效应，结算中心是根据企业集团财务管理和控制的需要，在集团内部设置的资金管理机构，进行统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。　　在行政上是企业集团设立的负责集团资金管

8、理的职能机