关于如何开展内控工作 的浅见.doc

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1、关于“如何开展内控工作”的浅见企业实行内部控制的根本目的在于:一是保证将企业所有经营活动都纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预定的经营目标;二是改善经营管理，完善经营管理体制，消除和防止各种经营管理弊病的发生，保障企业的生存与发展，保护企业资产的安全与完整，避免不必要的财产损失；三是提高企业经营活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。通俗的理解，企业的内部控制具有两层含义:第一层含义是对偏离计划行为的进行检查，第二层含义是对偏离行为进行纠正。两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内部控

2、制的作用。下面本人就企业的内控工作如何实施，以及如何推动内控工作，提几点浅薄建议。内控工作的实施，分以下几个步骤：第一、建立健全企业内部控制体系根据《企业内部控制基本规范》的要求，内部控制体系需涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五个方面。我认为在企业实际实施过程中，可以根据实际情况，制定内控体系的建设计划，优先建设核心业务的内控制度，要实施内控工作，以下几个内控制度，是必不可少的：1、《采购业务内部控制制度》采购业务是指购买物资或服务及支付款项的相关活动，包含但不限于以下几个

3、环节：供应商选择、采购计划、采购申请、采购审批、采购执行、货物验收、付款等。《采购业务内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。2、《销售业务内部控制制度》销售业务是指企业出售商品或服务以及收取款项的相关活动，包含但不限于以下几个环节：客户选择、客户信用、销售政策、定价、销售过程、收款等。《销售业务内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。3、《合同管理内部控制制度》合同管理是指在企业与其他主体之前设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，包含但不限于以下几个环节：合同文本、合同的审批、合

4、同的履行、合同的变更、合同的终止等，《合同管理内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。4、《工程项目的内部控制制度》（如企业业务涉及到工程）5、《资产管理的内部控制制度》等等制定并发布以上内控制度，一方面明确各项业务规则，另一方面，通过制度为内控工作人员授权，内控工作人员可据此，开展相应的内控合规性测试。内部控制体系是一项长期工作，须分阶段按计划逐步推进，并在推进实施过程中不断优化。第一、将内控要求，落实到实际的业务流程中企业内部控制制度中的相关要求，落实到实际的业务流程中，是实施内部控制

5、的关键基础。在业务流程制定环节，即置入内控要求，有利于提前防范风险，主要可从以下方面开展：1、公司业务流程发布之前，设置内控人员审核环节，审核流程是否符合内控原则，并在流程中设置关键控制点（KCP）;通过内控人员审核的业务流程，才可发布执行。2、内控部分板块，组织业务部门进行全面流程梳理，有不符合内控原则的流程，制定流程改造计划，并推动改造完成。第二、定期开展内控测试工作业务流程设置得再合理，只有执行到位，才能保证内控工作的有效性。内控部制定内控测试计划，定期检查流程的执行情况，建议以月度为单位

6、制定计划并实施内控测试，具体实施步骤建议如下：1、分业务板块、按月度制定内控测试计划，每个月以项目的形式开展，每个项目明确一名负责人；2、项目负责人组织执行内控测试，具体测试思路建议如下：（1）建立风险识别清单；（2）根据待检查业务板块，制定测试底稿，查询是否都有流程规范；（3）关键流程环节是否符合内控原则，是否能有效预防风险；（4）流程是否有监督检查环节；（5）流程KCP是否执行，是否设置合理；（6）实际操作是否按照流程执行；（7）前期整改是否有效落实。具体测试方法如：穿行测试、访谈、、观察、

7、调阅文本、调阅数据等。3、根据测试结果，出具月度总结报告，并向分管内控最高领导汇报。报告包含但不限于以下内容：（1）测试目的（2）测试内容（3）测试结果及证明内容（4）整改建议、责任人及完成时间第二、跟踪整改完成情况通过内控测试，或审计发现的内控缺陷，须制定整改措施，并由内控部跟踪整改到位，只有通过检查、改善、再检查、再改善等不断地优化，将问题逐个解决，才能保证内控体系的有效性。要顺利推动内控工作，除了有清晰的实施步骤以外，另外最关键的是人员。需要企业高层的支持、内控工作人员的专业以及其他业务人

8、员的配合。一、要顺利推动内控工作，首先要增强全员的内控意识内控工作涉及到企业各项管理活动和业务活动的方方面面，只有树立全员的内控意识，让全员正确理解内控工作的本质，是帮助他们及时纠正偏离计划的行为，从而降低一切可能的风险，而不是故意找茬。只有得到其他人员的理解，在内控工作的各个环节，才会得到配合。增强全员的内控意识，有如下几条建议：1、设置一名公司高管分管内控工作，体现公司对内控工作的重视；2、定期组织内控知识培训、案例分析3、每个业务单元设置内控工作组，业务单元负责人为内控工作组组长，并设置兼