出口退税会计面试题.pdf

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1、会计面试题广州灿能电子科技有限公司会计面试题姓名：用时：试题一：假设我司出口一组排插产品的单价为150元（含17%增值税），退税率为15%，那么保底（最低）对外报价应该是多少比较合适?（汇率为：1usd：7rmb）计算公式：试题二：某外贸公司出口总价为usd28500排插，而在工厂总进价为RMB200000，而实际上结汇之后外贸公司的收入只有RMB199500左右。产品目前增值税为17%，出口退税为9%.①退税收入是多少？②本次出口业务订单的毛利润是多少？试题三：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征

2、税率为17%，退税率为13%，2014年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票开出的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业本期免抵退税额、应退税额、免抵税额或留抵下期税额。试题四：某外贸公司于2015年3月从某生产电子产品工厂购进出口电子产品3000件，增值税专用发票上注明货款金额为57万元，进项税额9.69万元，用银行支票付款。出口至美国，离岸价为2.5万美元(汇率

3、为1usd：7.8元rmb)，电子产品退税率为13%。①试计算该公司当月应退税额、转出不退税增值税额②请针对该订单情况作对应的会计分录明细。1/2会计面试题广州灿能电子科技有限公司试题五：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2013年9月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，假设不设计息问题。则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等

4、，分录为：（2）产品外销时，分录为：（3）内销产品，分录为：（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额（5）计算应纳税额（6）实际缴纳时（7）计算应免抵税额2/2