企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)及填表说明.doc

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1、中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）行次项目本期金额累计金额1一、据实预缴2营业收入3营业成本4利润总额5税率（25%）────6应纳所得税额（4行×5行）7减免所得税额8实际已缴所得税额──9应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）──10二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴11上一纳税年度应纳税所得额──12本月（季）应纳税所得额（11行÷4或11行÷12）13税率（25%）────

2、14本月（季）应纳所得税额（12行×13行）15三、按照税务机关确定的其他方法预缴16本月（季）确定预缴的所得税额17总分机构纳税人18总机构总机构应分摊的所得税额(9行或14行或16行×%)19中央财政集中分配税款的所得税额(9行或14行或16行×%)20分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×%)21分支机构分配比例22分配的所得税额(20行×21行)谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人

3、（签字）：年月日纳税人公章：会计主管：填表日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年月日国家税务总局监制企业所得税月（季）度纳税申报（A类）填表说明:1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人，不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。3．第2行“营业收入”：纳税

4、人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。10．第5行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行。12．第7行

5、“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。第7行≤第6行“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径：取上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第12行已预缴所得税额＋上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第13行应补（退）所得税

6、额+取本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数（并且入库余额大于0、开票金额大于0）+Σ

7、min((Ai+1－Ai),0)

8、，i=0,1,2,3…，其中Ai为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额。此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款。14．第9行“应补（退）的所得税额”：填报纳税人按照税收规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0

9、时，填0。第9行“应补（退）的所得税额”若为负数，系统默认为零，不计入“多缴税金”。15．第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报纳税人上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。16．第12行“本月（季）应纳税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算出的当期应纳税所得额。按月预缴企业：第12行=第11行÷12按季预缴企业：第12行=第11行÷417．第13行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。18．第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报纳税人计算出的

10、本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行19、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报纳税人按照税务机关确定的其他方法计算出的本月（季）应缴纳所得税额。本行数据从《企业所得税征收方式鉴定表》对应栏目中取得。纳税人的预缴方式为“据实预缴”时，只能填写第1到9行数据，不能填写第10到22行数据；纳税人的预缴方式为“按上年实际数分期