企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)(表样及填表说明).doc

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1、中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)项　　　　目行次累计金额应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1　税务机关核定的应税所得率（%）2　应纳税所得额（1行×2行）3　按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额4　税务机关核定的应税所得率（%）5　应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行]6　按经费支出换算应纳税所得额经费支出总额7　税务机关核定的应税所得率（%）8　换算的收入额[7行÷（1－8行）]9　应纳税所得额（8行×9行）10　应纳所得税额的计算税

2、率（25%）11　应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行）12　减免所得税额13　应补（退）所得税额的计算已预缴所得税额14　应补（退）所得税额（12行－13行－14行）15　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制填表说明一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得

3、率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：

4、按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5

5、行“税务机关核定的应税所得率”。7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。11、第11行“税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。12、第12行“应纳所得税额”（1）核定应税

6、所得率的纳税人填报计算结果：按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”×第11行“税率”按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。14、第14行“已预缴的所得税额”：

7、填报当年累计已预缴的企业所得税额。15、第15行“应补（退）所得税额”：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。