营销高管财务必备之营销业务内部控制.ppt

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1、营销高管财务必备之销售业务内部控制朱家祥中国注册会计师管理咨询师高级会计师审计师管理理念对周期性循环工作的财务等服务岗位干部，要培养其开放、创新的思维习惯；对开放性工作的营销岗位干部，应培养其内部控制观念及资源整合意识如何有效地进行风险管理各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据）次序银行/保险业/证券制造业其他1内部控制的质量★齐鲁银行案例内部控制的质量内部控制的质量2管理人员的能力管理人员的能力管理人员的能力3管理人员的正直程度管理人员的正直程度管理人员的正直程度4会计系统的近期变动单位的规模会计系统的近期变动5单位的规模经济环境恶化

2、业务的复杂性6资产的流动性业务的复杂性资产的流动性7重要人员的变动重要人员的变动单位的规模8业务的复杂性会计系统的近期变动经济环境恶化9快速的增长快速的增长重要人员的变动10政府法规管理人员对完成目标的压力快速的增长销售业务常见失控环节1、缺少新客户调查，信用未经评估；2、人头客户或虚设客户；3、违规退货，且不与下游沟通；4、超出授信限额出货；5、截留经销商支持商品或物料；6、货款不能回收；7、逾期账款没有分析和追踪；8、授权不合理，条块分割太细，造成市场反应速度缓慢；10、员工收取已经核销为呆账的账款，没有缴回公司；11、销售费用市场投入支出

3、失控，成本增大。案例1:某公司团购部开发新客户，该客户一次付款10万元，要求给予价值货款30%酒具。业务员通知内勤开单，内勤开单发货。该单位团购政策总额为进价的30%，分权为业务员15%，团购经理10%，总经理5%。请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？该单位授权模式利弊？★授权内部控制的方法职务分工控制各项经济业务的处理程序应有合理分工。不相容职务应严格分工。授权批准控制一般授权与特殊授权授权代理人业务记录控制原始记录凭证传递会计核算记录核对（财物流程）人员素质控制职责培训考核奖惩职务轮换★内部控制的方法全面预算控制计划职能

4、的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度财产保全控制未经授权的人员对财产的直接接触、盘点风险控制风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点内部报告控制内部审计控制内部控制的方法举例职务分工控制1.授权者的职务与执行者的职务要分离2.执行者的职务与审核者的职务要分离3.执行者的职务与记录者的职务要分离4.保管者的职务与记录者的职务要分离5.执行者的职务与保管者的职务要分离案例2:某公司商超客户退货，公司商超业务员前往签字办接收货物，业务员辞退多月后，发现货物未退回公司仓库。请问：该公司

5、业务可能在哪些环节存在漏洞？如何检查出来？★职责分工、记录核对、财产接触案例3:某公司的客户为了节约纳税，请求公司代其给其下游客户开发票，经审批公司办理该业务。后其下游客户控告公司销售其假酒，要求公司给予其赔偿。请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？如何防范风险？★风险控制案例4:某公司为了节约费用，将销售增值税发票交给某业务员捎带给客户。后因不明原因，客户所在地税务机关纳税系统侦查出客户没有将此发票认证入账，对客户处罚。客户否认收到公司发票，要求公司补偿。请问：该公司业务在哪些环节存在漏洞？可能存在什么问题？如何检查出来？★职责分工、记录核

6、对案例5:某公司收到客户货款，经财务部门核对发现，收款后近6个月没有发货。某公司收到回到卡上货款后，销售助理多日不知道资金是何客户汇款。请问：该业务可能在哪些环节存在漏洞？可能存在什么问题？如何检查出来？★授权审批、记录核对、人员素质案例6:某公司同某客户连续现款销售3单货物，客户申请赊销货物50万元，业务员见其办公楼阔绰，随申请发货。客户收货后不见踪影，后了解到办公楼系临时租赁。请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？如何防范？★职责分工、风险控制（授信）案例7:某公司销售助理接到订单，开具发货单，错将400元/箱，50箱。输入成50元/箱，

7、400箱。多发出14万元货物。后经与客户协调，客户补齐货款。请问：该公司业务可能在哪些管理环节存在漏洞？如何杜绝再次出现此类情况？★职责分工、记录核对、人员素质案例8:某公司客户退货，货到仓库后，仓库不知道是何客户退货以及退货相关资料。请问：该公司业务处理可能在哪些环节存在漏洞？如何检查出来？★职责分工、记录核对、人员素质案例9:某公司夜店客户欠付公司货款3万元，后夜店突然关闭，公司随将该3万元货款核销。1年后，传闻该夜店迁至另一地点，原夜店业务员暗中要回2万元并据为己有。请问：该公司业务处理可能在哪些环节存在漏洞？如何管理类似事情？★职责分工

8、、记录核对、财产接触、人员素质案例10:某公司的酒店客户属于公司赊销客户，某月，因往会计休假，财务经理随派出纳前去对账。请问：该业务可能在哪些环节存在