五、登记账簿(1-15日).ppt

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1、五、登记账簿（1-15日）■先以出纳身份登记日记账(现金、银行)■再以会计身份登记各明细账■编制科目汇总表登记总分类账对日记账、明细账、总分类账（502式、504式、614式、626式）举例。见例11、例12、例13、例14、例15、例16、例17、例18、例19、例20、例21.银行存款日记账2009年记账凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日121期初余额借158770.611付2购丙材料支付货税金运费在途物资4736.00借154034.612付5支报刊费管理费用4200.00借149834.614付6支付网络使

2、用费管理费用1000.00借148834.615收1预收购货款预收账款463450.00借612284.61过次页463450.009936.00借612284.61科目第1页例11库存现金日记账2009年记账凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日121期初余额借3570.001付1支购办公用品款管理费用180.00借1付3差旅费借款其他应收款1000.00借2390.004付6管理费用管理费用154.00借2236.006付9支付销售商品运费销售费用120.00借2116.00过次页1454.00借2116.00科目

3、第1页例12现金日记账2009年记账凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日126承前页1454.00借2116.008收2报销差旅费退回现金其他应收款40.00借2156.0010付5提现备用银行存款3500.001000.00借1490.00科目第2页例13其他应收款明细账2009年记账凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日121付3预借差旅费1000.00借1000.00其他应收款科目李明例14在途物资明细账2009年记账凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日121付2支购材料货款及运费4056.00借40

4、56.004转1丙材料验收入库4056.00平0在途物资科目丙材料例15原材料明细账2009摘要借方贷方结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额1500100.00150000.003生产领用10014004材料验收入库40101.404056.001440本账页数本户页数名称丙材料例16库存商品明细账2009年摘要借方贷方结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额4052680.001085400.006销售出库100305本账页数本户页数名称A产品例17管理费用明细账2009年摘要借方

5、贷方借或贷余额借（）方金额分析月日职工薪酬办公费差旅费税金121支办公用品款180.00180.002支付报刊费4200.004200.004报销差旅费费154.00154.004支付网络使用费1000.001000.007……135.00135.008……960.00960.00过次页6629.005380.001114.00135.00本账页数本户页数科目名称管理费用例18-1管理费用明细账2009年摘要借方贷方借或贷余额借（）方金额分析月日职工薪酬办公费差旅费税金128承前页6629.005380.001114.00

6、135.00本账页数本户页数科目名称管理费用例18-2应交税金(增值税)明细账2009年摘要借方贷方月日合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额进项税额转出借或贷余额121购入丙材料680.00680.00借680.006销售A产品62900.0062900.00贷62220.009购入甲乙材料56100.0056100.00贷6120.0011销售B产品25500.0025500.00贷31620.00例19编制科目汇总表先将记账凭证的发生额逐一汇入到丁字账内。计算出各科目的借、贷方发生额。再把所有科目借方发生额和

7、贷方发生额分别加总，使借方发生额=贷方发生额最后将丁字账内个科目发生额过入正式的科目汇总表中。例20付款凭证摘要借方科目记帐金额总帐科目明细科目千百十元角分支购办公用品款管理费用办公费V18000合计金额￥18000贷方科目：库存现金附单据贰张会计主管记帐稽核出纳制单AAA2009年12月1日付字第1号业务1付款凭证摘要借方科目记帐金额总帐科目明细科目千百十元角分支购丙材料货款在途物资丙材料V405600支购丙材料进项税应交税费增值税—进项税V68000合计金额￥478600贷方科目：银行存款附单据贰张会计主管记帐稽核出纳

8、制单AAA2009年12月1日付字第2号业务2收款凭证摘要贷方科目记帐金额总帐科目明细科目十万千百十元角分预收天津机械厂购货款预收帐款天津机械厂V46345000合计金额￥46345000借方科目：银行存款附单据壹张会计主管记帐稽核出纳制单AAA2009年12月5日收字第1号业务9转款凭证摘要总帐科目明