《账簿登记》PPT课件

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1、第六章账簿学习目标正确总结账簿的概念、账簿的作用和账簿的种类；　　熟练地操作序时账簿、总分类账簿和明细分类账簿的设置；　　熟练地操作序时账簿、总分类账簿和明细分类账簿的登记；　　正确概括对账、结账的方法以及账簿启用、登记规则和错账的更正方法、账簿的保管。本章导学案例引入：王同学在一家外贸公司实习。一天销售部林敏前来找财务部经理要求查询去年一笔销售业务的原始单据。财务部经理在询问事由后同意了他的要求。由于正值月末，务部人员都很忙，经理安排王同学协助查找。王同学根据林敏回忆的业务发生的大致时间，将去年3至6月份的凭证全部拿了出来准备查找。面

2、对这一百多本凭证王同学觉得无从下手……第一节账簿的意义和分类账簿的意义账簿的分类一、账簿的意义账簿是指以会计凭证为依据，由具有专门格式并相互联系的账页组成，用来序时、分类地记录经济业务的会计簿籍。1.账簿的概念账簿的意义(1)账簿是系统地归纳和积累会计核算资料的工具(2)账簿是编制会计报表的依据(3)账簿是评价企业经营成果、分析经济活动情况的主要依据(4)账簿是保证财产物资安全完整的重要手段（5）账簿重要的经济档案2.设置和登记账簿的意义二、账簿的种类1.账簿按其用途分类日记账（序时账）按记录内容不同，分普通日记账（分录簿）特种日记账现金日记

3、账银行存款日记账在我国，大多数企业一般只设现金日记账和银行存款日记账，而不设普通日记账。序时账簿能提供连续、系统的信息，反映企业资金运动全貌。强调逐日逐笔分类账按提供指标的详细程度不同，分总分类账簿明细分类账簿对经济业务内容进行总括核算，提供总括性指标对经济业务内容进行详细分类核算，提供具体而详细的核算资料注意：总账与明细账的平行登记：同依据登记；同期间登记；同方向登记；同金额登记账簿的种类2.账簿按其外表形式分类按外表形式不同分类1．订本式账簿2．活页式账簿3.卡片式账簿优点:能够避免账页散失和人为的抽换账页缺点：必须事先估计每个账页所需要

4、的账页张数，同一时间内只能由一人登记，不便于分工记账适用范围：总分类账、现金日记账、银行存款日记账优点：便于记账分工，节省账页，且登记方便缺点：账页容易散失和被人为抽换适用范围：一般的明细分类账优点：使用比较灵活，保管方便，有利于详细记录经济业务的具体内容，可跨年度使用，无需经常更换缺点：容易散失，一般应装置在卡片箱内适用范围：财产明细账，如固定资产明细账等账簿的种类3.账簿按其账页格式分类（三）按账页格式不同分类1、三栏式账簿，2、多栏式账簿，3、数量金额式账簿，等设有借方、贷方和余额三个基本金额栏目的账簿。见P148在账簿的两个基本栏目借

5、方和贷方内按需要分设若干专栏的账簿。借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）三个栏目内，都分设数量、单价和金额三个专栏，以反映财产物资的实物数量和价值量。第二节账簿的设置和登记账簿的设置原则和基本内容日记账的设置和登记分类账簿的设置和登记备查账簿的设置和登记会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。（一）、账簿的设置原则1、保证全面、系统地核算和监督单位的各项经济业务2、在满足单位实际需要的前提下，避免重复设账3、账簿的格式设计要从实际出发，力求简明、实用一、账簿的设置原则和基本内容（二）账簿的基本内容账簿的格式多种多样，但一般应具备

6、以下基本内容：见P1501、封面2、扉页3、账页写明账簿名称、记账单位名称正面——账簿启用表、经管账簿人员一览表反面——科目索引（账户目录）基本内容：账户名称、日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次。1、现金日记账的设置和登记（1）概念现金日记账，是由出纳员根据审核后的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金业务)，按经济业务发生的先后顺序，逐笔逐日进行登记的账簿。二、日记账的设置与登记任何单位都应设置现金日记账和银行存款日记账，用来序时反映现金和银行存款的收入、支出和结存情况，从而加强对货币资金的监督和管

7、理。现金日记账的设置和登记2.账页格式现金日记账可以采用收、付、余三栏式的格式，也可以采用多栏式的格式，常用的是三栏式格式，基本结构为“收入（借方）”、“支出（贷方）”和“结余”三栏一切经济单位都应设置现金日记账；必须是订本式账簿，账页通常采用三栏式，也可以是多栏式由出纳员按经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记；做到日清月结。（每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额；月终……现金日记账的设置和登记3.登记方法（CHAPTER621.html）(1)三栏式现金日记账的登记方法①②④③⑤⑥⑦记账日期栏，登记银行存款实收付的

8、日期。现金日记账的设置和登记3.登记方法①②④③⑤⑥⑦凭证编号栏，登记收付款凭证的种类和编号。(1)三栏式现金日记账的登记方法现金日记账的设置和登记①②④③⑤⑥⑦摘