业务流程图及风险控制管理文档要素解读.ppt

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1、业务流程图及风险控制管理文档要素解读二○一三年三月六日1主要内容一、内部控制简介二、流程管理的内容和作用三、业务流程图要素解读四、风险控制文档要素解读2一、内部控制简介什么是内部控制？传统上对内控的认识：管理手册、规章制度内部控制现代内控理论：系统化的框架一、内部控制简介与传统管理观念的区别信息流动：单向--双向乃至多向职责分工：模糊--清晰企业运营：行政指令式活动--自发主动式活动档案管理：混乱--规整管理目标：单一的股东利益最大化--经营有效性，财务报告的可靠性，法律和法规的遵从性风险应对：专门部门强制进行--在日常经营活动中自主

2、进行一、内部控制简介内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。内部控制体系评价的概念一、内部控制简介内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容：1.内部控制体系评价的目标开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。公司开展内部控制体系评价的基本目标是：确认内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体系

3、是否有效。各单位内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理保证；另一方面对发现的内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在的偏差（即例外事项）进行分析，为缺陷认定工作奠定基础。通过各单位评价，为各单位发表内控有效性声明提供依据。一、内部控制简介2.内部控制评价的内容内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对控制目标，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层面和执行层面是否存在偏

4、差。2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的例外事项进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务报告错报的影响程度和发生可能性的过程。3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露和内部控制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者单独评价及报告的过程。主要内容一、内部控制简介二、流程管理的内容和作用三、业务流程图要素解读四、风险控制文档要素解读8流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的重要手段，可以提高效率、防控风险、降低成本，是规范运作、实现科学发展

5、的必然选择，是集团公司建设综合性国际能源公司的基础保障。以流程建设和运行为主线，把制度建设和执行、信息化建设和应用有机结合起来，可以梳理和构建公司的管理体系，有利于团队精神的培育，是推动公司科学发展的有效方式。我们要通过推广流程化管理，优化、调动公司的整体资源，进一步增强全体员工的团队意识，发挥公司的整体优势，真正实现公司建设国内一流的跨国运输物流企业的发展目标。二、流程管理的内容和作用9建立完善：符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理全部工作的业务流程。建立健全：支持有成有效、高效运行的保障机制，全面提升流流程执行力和执行效率。

6、流程管理内容和目标核心：流程建设关键：有效执行概念是一套达成企业各种业务环节整合的全面管理模式。涵盖：人员、设备、应用系统等优化组合实现：跨应用、跨部门、跨合作伙伴和客户的企业运作。二、流程管理的内容和作用10流程概念风险点流程名称控制要求流程要素必备步骤负责人组织机构是业务发起到结束，在公司内部横向或纵向“流转”的一系列相互关联的、端到端的管理与操作活动，主要反映的是工作程序、管理权限和管控要求等，体现价值的创造、实现与保障的过程。简单地说：是能够产生某种结果（产品/服务）一系列行为程序或完成任务必不可少的过程。二、流程管理的内容和作

7、用11Standardization&Structure业务规范化Efficiency&Effectiveness提升执行效率与效果规范、有效、优化流程管理的优势和影响因素提高效率和效益改善工作质量固化业务流程实现自动化管理优势实现团队合作优化流程向知识型企业转变Optimizing业务优化影响因素领导重视建设与执行业务人员参与流程负责人培训过程审计持续优化自动化12主要内容一、内部控制简介二、流程管理的内容和作用三、业务流程图要素解读四、风险控制文档要素解读13责任、参与部门链接的风险控制文档?涉及哪些风险控制?职责相关的制度?流程相

8、关的部门、职责和制度?14业务流程图的细节三、业务流程图要素解读14三、业务流程图要素解读EPC（列展示）用于描述业务流程图。流程图由功能、事件、组织单元、岗位、组、纸质文档、电子文档、应用系统、风险、控制