登记账户与试算平衡.pptx

《登记账户与试算平衡.pptx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、登记账户和试算平衡Page2某公司2009年1月1日的资产负债表如下：资产负债表2009年1月1日资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金3000短期借款200000银行存款150000应付账款70000应收账款270000应付票据20000原材料20000实收资本160000固定资产250000合计450000合计450000Page32009年1月发生如下业务：1、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。2、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。3、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。4、25日，开出应付票据

2、20000元抵付应付账款。写出每笔业务的会计分录Page41、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。借：应付账款50000贷：银行存款500002、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。借：固定资产60000贷：银行存款60000Page53、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。借：原材料48000贷：实收资本480004、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。借：应付账款20000贷：应付票据20000Page6一、登记账户将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经

3、济业务对各账户的综合影响。过账Page7过账银行存款借方贷方50000③60000期初余额150000本期发生额0期末余额40000本期发生额110000Page8过账应付账款借方贷方50000②20000期初余额70000本期发生额70000期末余额0本期发生额0Page9过账固定资产借方贷方①60000期初余额250000本期发生额60000期末余额310000本期发生额0Page10过账原材料借方贷方48000期初余额20000本期发生额48000期末余额68000本期发生额0Page11过账实收资本借方贷方48000期初余额160000本期发生额0期末余额20

4、8000本期发生额48000Page12过账期末余额40000应付票据借方贷方20000期初余额20000本期发生额0本期发生额20000Page13二、试算平衡以“借方金额=贷方金额”作为试算平衡公式试算平衡——发生额平衡、余额平衡检查账户记录的正确性。如果以上三方面都保持平衡，说明记账工作基本上是正确的。全部账户期初余额借方合计数=贷方合计数全部账户期末余额借方合计数=贷方合计数全部账户借方发生额合计数=贷方发生额合计数Page14试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料固定资产短期借款应付账款应付票据实收资本

5、合计Page15试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金30003000银行存款15000011000040000应收账款270004800027000原材料20000600006800固定资产250000310000短期借款200000200000应付账款70000700000应付票据200002000040000实收资本16000048000208000合计450000450000178000178000448000448000试算平衡试算能够检查出账户记录的错误，但不能发现记账过程中的所有错误，如：用错账户记错方向错记金额因为它们并不

6、影响借贷平衡。Page17科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金30003000银行存款15000011000040000应收账款2700027000原材料20000480006800固定资产25000060000310000短期借款200000200000应付账款70000700000应付票据200002000040000实收资本16000048000208000合计450000450000178000178000448000448000借：实收资本48000贷：原材料48000应收账款4800048000Page18科目名称期初余额本期发生额

7、期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金30003000银行存款15000011000040000应收账款2700027000原材料200006800固定资产25000060000310000短期借款200000200000应付账款70000700000应付票据200002000040000实收资本160000208000合计450000450000448000448000借：实收资本84000贷：原材料84000840008400048000480001780002140001780002