铁路企业内部控制审计管窥.pdf

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1、总第582期管理观察2015年7月第19期ManagementObserver上旬出版铁路企业内部控制审计管窥酒琳（北京铁路局石家庄土地房产管理所，河北石家庄050000）摘要：随着中国经济的快速发展，我国企业的内部控制审计得到了充分发展。然而，铁路企业的内部控制审计仍然存在着诸多的问题，这导致了铁路企业财务报告的质量受到了严重的影响。本文阐述了铁路企业内部控制审计的现实意义，进而探讨我国铁路企业的内部控制审计目前存在的主要不足，并为提高我国铁路企业的内部控制审计提出了相应的参考对策，以确保我国铁路企业内

2、控审计科学、健康、有序发展。关键词：铁路企业内部控制审计内部控制是一个企业组织经营活动不可或缺的重要中出现的问题没有奖罚制度，尤其是存在一人独揽授权、环节，它是企业提高经济效益、规避风险的有效方法。审批、业务经办等好几样大权，但是我们通过铁路企业随着我国铁路建设的不断加大和快速发展，铁路企业内的内部控制审计就可以有效地将这些问题统统的查出来。部控制的深化改革势在必行。企业的内部审计可以有效（三）内部控制审计具有督促和震慑作用地帮助铁路企业不断完善其内部控制，为铁路企业做出企业的内部控制审计可以有效地监督和

3、促进铁路企客观评价，同时还可以推动企业转换经营机制，提高企业按照标准去完成相关的控制和财务管理。铁路企业可业的经济效益，协助企业管理。以通过加强内部控制审计工作，找出自己企业管理制度较弱的地方和存在漏洞的地方，这样可以指导和帮助企一、铁路企业加强内部控制审计的现实意义业及时进行完善和改进，对预算成本控制，绩效考核控制完成，不到位的铁路企业将被列入审计黑名单，这样（一）内部控制审计是实现铁路企业现代化管理的必由之路可以督促其认真完成。随着我国大规模的修建铁路工程项目，铁路企业强化其企业内部控制审计，可以有效

4、地促进企业的内部管理，二、我国铁路企业内部控制审计存在的问题预防企业的财务风险，对企业具有监督和评价作用，是铁路企业适应市场环境和现代化管理的需要。内部控制审计（一）内部控制审计的相关规范准则缺失是铁路企业治理与经营的重要举措，它直接影响着铁路企据有关调查显示，大部分铁路企业并没有建立起内部业的未来的发展与壮大。随着我国铁路规模的不断加大，控制审计规章制度。另外，由于各个铁路企业内部控制审运营方式越来越多样化，面对的运输行业的竞争越来越激计标准不同，因此目前在铁路企业内部控制审计实际工作烈，铁路企业的市场

5、风险以及运营风险也不断提高。从铁中，大多数的注册会计师不知道该用哪一种标准来进行其路企业的内部控制理念来讲，铁路企业的组织实施以及对内部控制审计。据相关统计，我国目前依然有31％的铁铁路企业的目前状况的测量已变得不那么重要了，反而我路企业还没有建立自己的审计标准，因此它缺乏企业内部们越来越关注的是将来铁路企业有可能发生的相关的信息控制的相关规范，注册会计师没有别的办法，所以只好以事项及相应的测量;在未来的管理核心上，我更应该注重最低的标准来执行，并没有将审计标准做到规范化。越来越多的环境变化给组织管理的每

6、方面所带来的影响，（二）内部控制审计程序与方法不规范化铁路企业的管理者应该更加注重怎样去识别风险、评估风《企业内部控制审计指引》要求注册会计师在对企险以及控制风险；在企业的监督管理方面，铁路企业应该业内部控制进行审计的时候，必须基于风险评估作为基更加注重如何治理企业存在的风险方面的管理，这是我国础。但是目前我国的很少数会计师事务所采用风险评估乃至全世界对于企业建设的发展趋势。作为基础，大多数会计师事务所都是根据随机抽样或者（二）通过内部控制审计可以找出规范的缺陷是一些其他类型的审计方法进行企业的内部控制审

7、计，在目前的铁路企业中，权利还相对比较集中，一定其实这样的审计流程是不符合《企业内部控制审计指引》程度上存在着一定的漏洞，比如说，企业内部的审批权力、和内部审计相关规定的。另外，在大多数铁路企业的内审核监督的权利、授权批准的权利，另外，企业的内部部控制审计当中，没有对审计的事先规划、事中预防和没有业务的处理和会计记录的相关机制限制，对于工作审计完成后的归纳总结。·157·财经（务）管理（三）内部控制审计工作人员专业性不足车辆、车务、工务等铁路工作的特点，不断总结分析铁铁路企业内部控制审计工作要求注册会计师

8、应具有路审计工作面临和存在的风险，从而制定一套切实可行很高的专业技术能力和其职业判断能力。但是在事实当的内部控制审查的运作规则和评价指标体系。中，很多的注册会计师在对铁路企业的内部控制审计的（三）关注铁路企业内部控制的审计重点时候，并没有及时的发现和指出企业内部控制所存在的铁路企业内部控制审计比较复杂，内容也相对繁多，问题。另外，铁路企业的内部控制工作人员缺乏内部控所以在对铁路内部控制审计时，既要涵盖所以方面，又制的专业性，对