铁路企业内部控制审计的强化途径

《铁路企业内部控制审计的强化途径》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、总第617期管理观察2016年6月第18期ManagementObserver下旬出版铁路企业内部控制审计的强化途径陈坚（广东省铁路建设投资集团有限公司，广东广州510095）摘要：随着我国的经济水平逐渐提高，企业需要不断完善经营体系才能适应市场的发展。对于铁路企业来说，加强企业的内部控制审计是实现铁路企业改革的重要保障。现阶段，铁路企业管理人员最大的难题就是怎样加强企业内部控制审计。本文对目前的铁路建设内部控制审计的重要性、存在的问题进行分析，并提出强化铁路企业内控审计的方法。关键词：铁路企业内部控制审计

2、现状强化途径实现高效率的经营模式、发展目标以及合理的控制（一）评价机构不够完善企业资金是目前铁路企业在建设方面的内部控制审计的缺少完整的内部控制审计评价机构是现阶段铁路企主要目标，只有做好企业的内部控制审计，才能更好地业存在的最大问题。近几年来，通过审计部门的经济业发展铁路企业的建设。铁路企业发展的方向非常广阔，绩审查、干部领导任期审计、相关专业审计等方式对企基层单位的数量非常多，包括机、车、工、电等关键运业内部控制进行检查。在进行检查的同时还要注重财务输站段。而保障各个单位之间、部门之间相互配合，协信息的

3、评价，但往往就忽视了其他财务信息的检查与评调合作的关键就是完善的内部控制审计制度。企业只有价。对传统的内部控制审计评价机制的检查结果过于重不断加强与完善内控审计，才能加快铁路企业的发展步视，反而轻视了评价体系的运营过程，缺少流程的关注[1]伐。与评价。由于评价机制不够完善，很多铁路企业认为整体检查评价就是对每个部门进行检查与评价，没有考一、内部控制审计对铁路企业建设的作用虑到内部控制审计的整体性检查与评价。（二）存在内部控制审计误区对于铁路企业的管理来说，内部控制审计对其影响在铁路企业管理中，有很多管理人员

4、对内部控制审非常重要，不但可以帮助企业达到管理的目标，还可以计不是十分了解。只是单纯地以为对企业内部的经济问对企业更好地控制资金分配与管理。企业加强内部控制题进行检查与管理就是内部控制审计，并且内部控制审审计是实现现代化管理的必不可少的措施。在铁路建设计对企业内部员工的向心力产生影响。此外，还会对各规模不断增大的同时，只有内部控制审计体系的加强与部门之间的团结与稳定产生副作用，或者是在进行审计完善，才能对企业建设的监督与管理起到有效的控制，的时候，只是走个过场。所以很多企业内部控制审计的防止出现经营风险。机

5、构没有实际作用。即使铁路企业的管理模式不断丰富，但没有实际效用，对企业的内部控制审计达不到有效的二、内部控制审计在铁路企业建设中的现状控制与管理，对企业的发展也起不到真正的作用。（三）内部控制审计在实际执行中存在一定偏差目前，因为铁路企业的规模不断加大，传统的内部内部控制审计在实际执行中存在一定的偏差，这也控制审计对大数据的内部管理已经很难做到完善，不利是铁路企业在内部控制管理中存在的问题。出现这种问于企业的发展。所以，加强内部控制审计势在必行，但题的主要原因是由于企业在内部控制审计管理中存在的仍然处在发展

6、阶段，有很多问题仍需解决。问题没有进行彻底地解决。除此以外，完善的内部控制·40·工商管理与案例研究审计体系不代表在执行的时候就可以没有瑕疵，由于内度，但是并不适用于所有的企业。控制点不相同、相关外部环境的改变都是不可控因素，在一定程度上对企业权限也不够细化、评价体系更是不适用我国铁路企业，内部控制审计就产生了局限，进而导致内部控制审计在这些问题都会对企业的发展产生影响。因此，根据企业实际执行中出现一定偏差。另外，管理人员对各个部门自身的发展情况来制定具有科学性、统一性的内部控制的管理不到位，在进行项目建设

7、的时候，不能严格按照审计制度，让企业的审计人员更高效的开展审计工作，内部控制审计的流程进行，也会出现一定的偏差。发现企业发展中的问题可以及时解决。（四）内部控制审计方法过于落后（四）分清企业内部控制审计的重点我国铁路企业的内部控制审计的主要方法就是制度由于铁路企业的内部控制审计是一项非常复杂的工基础审计，在企业不断发展的情况下，这种审计方法已作，涉及范围大，那么，如何才能做到既能全局性的审计，经不能与复杂的市场环境相适应，更不能满足企业的需又可以分清审计的重点，这是加强企业内部控制审计的要。其实，制度基础审

8、计在现代化企业中本身就存在非关键。可以按照建设的重要程度以及实际情况进行分析，[2]常多的风险。由于它对被审计的对象的内部控制的相重点掌握在内部控制审计过程中容易出现错误的环节。关管理制度有很大的依赖，一旦出现被审计的单位内部例如，接下来的几个环节都可能成为内部控制审计的重控制管理存在问题，或者是审计的程序出现错误，都会点：加长审计的时间、审计的成本，进而对企业的发展也会强化内部责任控制制度。保证企业各个部门、层