企业集团战略预算管理模式下内控制度制定建议.pdf

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1、总第576期管理观察2015年5月第13期ManagementObserver上旬出版企业集团战略预算管理模式下内控制度制定建议张颖（天津市东丽城市基础设施投资集团有限公司，天津300300）摘要：企业集团战略预算管理模式下，内控制度必须有利于企业经济效益的提高，并有相应的管理制度作为支撑。本文将在了解企业集团战略预算管理模式下内控要求的基础上，基于企业内控的视角，研讨相应内控制度制定的建议措施。关键词：企业集团战略预算内控制度一、企业集团战略预算管理模式下的内控要求种形式，都涉及财务的属性，所以通常由财务部长进行预算工作组组长的兼任。而预算

2、编制执行机构，该机构企业集团的战略预算管理，体现在企业长期经营计由各级各类责任中心组成，在企业集团当中，属于预算划中的各种预算中，该模式下的内控制度主要内容，可目标执行的责任主体或者责任中心，譬如财务责任中心、概括为：计划责任中心、信息责任中心、人事责任中心、技术责长期经营计划涵盖了投资与设计计划、并购与重组任中心等，各类责任中心都明确了相应权力、责任、权计划、人力资源计划、研究与开发计划、市场经营计划、利的关系。产品经营计划。分别以资本预算、收入预算、成本预算、费用预算、采购预算、生产预算、融资预算等指标模式二、企业集团战略预算管理模式下内

3、控制度的表现出来。其中各项战略预算管理模式，必须有相应的制定部门负责，因此企业集团的战略预算管理模式下的内控制度，必须建立在科学合理的组织体系之上，可分为预在企业集团战略预算管理模式下，相应的内控制度算决策、预算咨询、预算编制、预算执行、预算监控等支撑，需要以体系的方式明确预算内容，以及制度的适多种机构，具体职能部门有战略部、财务部、审计部、用范围、岗位分工和授权批准，最后规范各个战略部门人事部，各个部门在战略预算决策、咨询、组织、编制、在制度制定中的职责。执行等过程中各司其职，其中预算决策由股东大会和董（一）内控体系的内容规定事会共同负责，

4、在战略预算管理中担任决策的角色，统战略预算管理模式涉及经营预算、财务预算和资本筹整个预算系统中的工作。支出预算，具体的模式在上文中已经详细阐述，至于内内控制度规定，预算咨询机构在战略预算组织体系控体系的内容，包括：当中，该机构由预算委员会构成，在董事会的直接领导经营预算，在企业集团的日常业务当中，经营活动之下，展开战略预算管理当中重大事宜的处理和决定。的预算建立在对销售预测的基础上，预算产品的未来销目前我国企业集团战略预算管理委员会当中，人员的组售，根据预测的销售量，确定生产、制造、材料采购、人工、成坚持的是权威的原则，而且要能够全面代表整个

5、预算存货和管理费用等。管理机构的职能，只在提高预算管理的权威性和效率性。财务预算，针对的是企业现金收入、现金支出、现预算组织机构。在预算管理委员会的授权之下，预金多余、现金不足、资金筹集、损益、资产负债等，对算组织机构开展预算编制、监控、协调、信息反馈等日企业未来的营利情况进行揭示，企业的管理当局通过对常性工作，预算工作组有两种形式，一种是独立设置的企业发展形势的了解，对于经营预算中存在的不足之处形式，另外一种是直接设置于财务部的形式，无论哪一进行调整，并制定具体的措施防范财务风险的产生，以·118·企业管理便进一步改善财务的状况。集团总经理

6、负责预算的组织实施，对预算执行结果负责，资本支出的预算，企业集团经常需要进行长期投资，财务总监协助总经理加强对公司预算管理工作的领导与而长期投资不可避免地给企业带来各种各样的风险，而业务指导。且投资每个阶段的业务性质都不一样，因此企业在进行预算管理部门，其主要职责是制定和发布预算编制资本支出预算的时候，需要以远瞻性的眼光，分析清楚的工具和模板、预算编制的流程和时间管理、预算编制各个阶段投资项目的资金需求，譬如固定资产，在不同的指南或手册；传达预算的编制方针、程序，具体指导的时期，是否购置、更新、扩充等，都需要结合具体投各单位编制预算；对各单位

7、编制的预算草案进行初步审资项目实际需求予以确定。查，提出建议，协调平衡、汇总后编制预算草案，报董（二）内控制度适用范围、岗位分工和授权批准事会审查；在预算执行的过程中，监督、检查、控制各在战略预算管理内控制度适用范围方面，企业集团单位的预算执行情况，处理预算执行过程中出现的问题；设置预算管理制度的目的是提高内控战略预算管理的科负责一个会计年度之内的预算调整、修正过程；指导各学性和严肃性，以便实现企业战略预算目标，适用于企单位的预算管理工作，编制预算执行报告和预算差异分业集团及其全资公司、控股子公司、分公司、项目经理析报告，做出解释，提供信息，

8、交董事会审议；预算管部预算管理。企业集团的内控管理制度，是在企业结合理相关的培训和解释工作。总体战略目标的基础上，协调各方面的资源，以预测、各单位预算管理部门，主要