公司内控制度(预算)

《公司内控制度(预算)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第10章公司内部控制预算10.1预算管理风险与关键环节控制10.1.1预算管理风险预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全而平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，公司应当关注的发现如图10—1所示。风险1编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失风险2预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低F风险3未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算H标难以实现风险4对预

2、算执行屮出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法风险5各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威风险6预算调整不符合调整条件、未经冇效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性风险7预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算H标，造成调整方案无法实现最优化风险8预算考核未能总结预算管理过程中的经验•教训，影响预算管理水平的改进和提高风险9预算考核未能正确评佔公司预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致公司无法准确认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施风险10预算考核结果不公平、不

3、合理，可能影响公司部门及相关人员的积极性图10—1预算管理过程屮存在的风险示意图10.1.2预算管理关键环节控制公司应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。公司在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方而或关键坏节的控制，如图10—2所示。关键环节1建立预算工作岗责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保各岗位相互分离关键坏节2明确预算编制依据、程序和方法，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学关键环节3明确规定预算指标分解方式、预算执行

4、责任主体、预算资金支出的审批耍求、预算执行情况的报告与预警机制，确保预算得到严格执行关键环节4保证预算调整依据充分、方案合理、程序规范，加强对预算调整的控制关键环节5建立预算执行分析、审计、考核等制度，确保预算分析科学、及时，奖惩严格有据图10—2预算管理关键环节示意图10.2职责分工与授权批准10.2.1预算管理岗位职责公司应当建立预算工作组织、领导与运行体制，规定公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表10-1可供参考。表10-1预算管理控制岗位职责一览表预算管

5、理控制岗位土要职贵不相容职责1.股东大会◊审批年度预算方案◊审批预算调整方案◊编制年度预算方案◊编制年度调整方案◊审议预算冃标、预算管理措0审批预算方東2.董事会施和办法批预算编制方法、分析?度和考核制度◊审批季度、月度预算目标◊审批预算管理的岗位责任制度◊组织制定年度预算方案，i交股东大会审议◊调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷◊年度预算方案的独立审批◊编制预算执行悄况报告'J◊审批预算目标、政策3.总裁◊权限范围内审批超预算的资金支出申请阅预算执行情况报告◊'申批1呗算草案4.预算委员会◊拟定预算H标和预算政策◊制

6、订预算管理的具体措施和办法◊汇总、编制、平衡年度预》草案◊中核预算调整报告，编制i丿整方案并报批◊组织下达预算方案，并协i丿解决预算执行中的问题◊考核预算执行情况，督促;成预算目标◊为预算编制、调整、分析考核捺供财务信息◊执行预算◊预算的编制◊预算的考核呂◊预算的执行5.财务部经理◊按照有关要求进行会计核算，实施会计监督◊协助财务部经理整理、分木预算编制相关信息亠T◊编制预算管理制度6.预算管理专员◊汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将英彳为预算分析和考核的依据◊拟定公司总体预算执行情况报告◊拟定公司总体预算分

7、析报告◊协助领导对预算执行情况进行监怦检查◊协助开展预算执行考核事项◊独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议◊审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告7审计部负责人◊对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计小发现白问题©◊对被审计部门实施处罚&各部门负责人◊本部门业务预算的编制、执行控制等工作◊配合做好公司总体预算的综合平衡、分析◊提出本部门业务预算调整报告，报上级审批◊加强同其它部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督、◊审批部门业务预算◊考核预算执行情况◊审批调整方案1022预算授权批准制度制度名称预算

8、授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的按照“权责分明、和互制约、和互监督''的原则，公司在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及冇关部门在预算控制小的相应职责和权限。基于此目的，特制定木制度第2条责任单位1.公司预算审