会计业务操作规范.ppt

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1、2021/7/301会计业务操作规范（2011）疑点、难点介绍山东省农村信用社联合社主要内容一操作规范介绍二会计基本规定三存款业务规范2021/7/3022011版主要变动内容介绍一、调整了会计凭证的定义。对会计凭证重新进行了分类定义，使会计凭证分类更清晰、合理。二、规范柜员交接。按照临时离岗、休班、短期离岗、长期离岗等对柜员交接事项进行了规范，更便于实际操作。三、规范错账冲正业务。对错账冲正业务进行了梳理，条理更清晰，并增加了核心业务系统“隔日错账调整”功能的使用说明。四、简化会计科目表述方式。将“一级科目+二级科目+

2、三级科目”的形式变更为“三级科目代号+科目名称”，更直观明了。2021/7/3032011版主要变动内容介绍五、进一步规范现金管理。对金库进行了重新定义分类，对金库钥匙的保管要求进行了规范。对出纳错款的处理流程进行了重新修正。对假币收缴业务按照最新处理规定及流程进行了修订。全面取消营业机构及每位柜员的现金库存登记簿登记，及营业机构查询查复登记簿，通过核心业务系统下传报表形式记录现金库存及查询查复情况。六、重新规范联网核查与客户身份识别。根据人民银行及监管部门最新制度规定，对联网核查及存取款业务中的客户身份识别进行了细化。

3、七、规范客户办理存取款业务的流程。对客户办理开户、存取款等业务时，是否填写、如何填写存取款凭证等进行了重新规范。2021/7/3042011版主要变动内容介绍八、规范验资账户管理。对验资业务及验资账户管理进行了重新梳理，并单列章节说明。九、规范特殊业务的处理。对特殊情况下的存款凭证、密码挂失、密码启用等业务进行了统一规定。十、重新规范联行人员职责。对联行人员职责进行了重新划分，使职责更明晰、合理。十一、取消重要空白凭证二次销号。取消每日二次销号人员对柜员凭证使用情况的二次销号，改为日终由会计主管、事中监督人员或换人根据预

4、约的重要空白凭证登记簿及柜员凭证明细表对柜员凭证库存及使用情况进行核对。2021/7/3052011版主要变动内容介绍十二、个人存款支取授权限额调整。将营业机构办理个人银行账户现金或转账取款的主管授权限额，由现行的人民币5万元调整为人民币10万元，以减少主管授权业务量，提高主管授权审核质量。十三、增加新业务的操作规范。《规范2011》新增了单位银行结算账户通存通兑、国库定期存款、支付密码、预留印鉴管理、电话POS、网上银行、代收电费、代收非税收入、分红险、财税库银、保管箱等业务的操作规范。2021/7/306主要内容一操

5、作规范介绍二会计基本规定三存款业务操作规范2021/7/307每日账务核对一、现金、凭证核对。包括库存现金数与尾箱现金进行核对，以及重要空白凭证领入、使用、作废、结存的核对等。二、重点科目账户核对。包括对在途现金和同城往来等科目账户进行的核对。三、交易流水勾对。一是勾对人员要求，事中监督岗、会计主管或指定专人。非会计主管勾对流水的，应由会计主管审核批量下传的交易流水清单，重点关注大额交易、频繁交易等异常业务。会计主管应每日审核批量下传的业务变动情况统计表，重点关注发生额明显异常的科目账户。二是勾对时限要求，应于上午勾对完

6、毕，有条件的当日日终进行勾对。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾对、审核完毕后应由勾对、审核人签字确认，单独装订保管。四、其他应核对事项。2021/7/308会计凭证分类一、按来源分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理各项业务和明确经济责任的书面证明。记账凭证由电子信息输出后打印或根据原始凭证信息填制生成。具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用；根据原始凭证生成记账凭证的，原始凭证作记账凭证附件。二、按形式分为复式凭证和单式凭证。表内业务使用复式凭证，单讫记账

7、时可使用单式凭证；表外业务使用单式凭证。2021/7/309会计凭证分类二、按用途分为账务类凭证和非账务类凭证，其中账务类凭证分为基本凭证和特定凭证。非账务类凭证是指未印制固定要素的非账务性格式凭证，主要用于事务性信息记录、变更等业务，如通用凭证。基本凭证是根据有关原始单证或业务事项编制产生的凭证。分为通用记账凭证、特种转账凭证等。通用记账凭证是指未印刷固定要素的账务性格式凭证。特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。特定凭证上印有固定的格式和主要要素，如个人业务存款凭证、个人业务转账凭证、存单、

8、行内汇划贷方补充报单、支付系统专用凭证等。2021/7/3010会计凭证签章经办人员或其他相关人员在会计凭证上签章时，可自行选择签字或加盖个人名章，不需要签字加盖章。制度规定签字的，必须签字负责。各种会计凭证、报表上打印的柜员姓名，视同个人签章。2021/7/3011会计凭证装订会计凭证按表内、表外科目日结汇总表、机