杨凌联社会计业务规范化操作指引

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1、杨凌联社会计业务规范化操作指引为了不断提高会计工作质量，规范柜台业务操作流程，防范操作风险，确保会计工作制度化、规范化，结合我区联社业务操作实际，特提出如下会计业务规范化操作指引。一、柜面操作业务管理（含授权、抹账等）1、各网点柜员每日处理的个人、对公存取款业务必须按照规定程序操作，业务处理事项合理、合规，印章加盖齐全。交易凭证和记账凭证上加盖经办人、复核人、授权人（指需授权的凭证）印章，存取款凭条、原始凭证上加盖现金清讫印章、业务专用章及经办人印章。2、个人存折户办理存取款业务时，要求5万元以上在存取款凭条背面填写存取款人及代理人身份证件

2、名称、号码等，支取时为代理人办理的，还必须留存代理人的身份证复印件，并在核心系统的“7961菜单”中进行联网核查，打印核查结果，加盖“联网核查一致印章”附在凭证后作凭证附件；属本人办理的不需要留存身份证复印件和联网核查（因开立个人银行结算账户时相关资料已提供且联网核查并打印核查结果）。3、客户需办理个人存单业务时，存款必须实行实名制，对5万元以上的客户在存取款在凭条背面填写相关信息，并要求存取款人及代理人提交身份证复印件，在核心系统的“7961菜单”中进行联网核查，打印核查结果，加盖“联网核查一致印章”附在存取款凭证后作凭证附件。4、严格执

3、行大额取款预约制度，确保客户按时取款。对公存、个人一次性取款5万元以上的要求客户提前一天电话或当面预约，网点人员认真登记取款预约登记簿，登记簿上要素必须登记齐全。5、每日营业终了，各网点柜员要对当日办理的所有业务凭证进行认真检查，检查凭证是否齐全、连续，印章（经办人、授权人及复核人）是否加盖齐全，相关登记簿是否登记等，无误后将凭证交给会计经理，柜员方可离去，否则，柜员次日不得临柜上班。6、各网点会计经理要严格按照《关于进一步加强会计事后监督的通知》要求，切实履行会计事后监督职责，对柜员交回的当日办理的所有业务凭证要素的规范性、账务处理合法合

4、规性进行认真监督审查，对每个柜员凭证审查结束后，在最后一张凭证上加盖“当日柜员交易流水完毕，审核无误”和审核人印章，确保凭证的完整性，具体审查内容包括：⑴、各种业务凭证使用是否正确。复核柜员交易凭条上的传票号是否连续，末笔交易凭证号是否与“柜员轧帐单”上的交易笔数一致，是否与柜员流水末笔业务内容一致。⑵、凭证日期、户名、科目等要素是否齐全，以及是否存在漏盖印章（含业务印章和个人名章）、漏盖有权人签章、背书填写错误等现象。⑶、印章、密押是否完备，使用是否正确。对采取折角或折叠验印方式的，检查柜员是否审核了票据印鉴。⑷、自制凭证的编制依据和内容

5、是否真实，授权和审批手续是否合规。⑸、资金汇划凭证和联行报单、调拨凭证等是否真实有效。⑹、需通过计算产生凭证金额的，计算结果是否准确。⑺、记账凭证（或清单）与原始凭证是否匹配核对一致，收付款人户名、金额与原始凭证是否相符。⑻、各类会计凭证（或清单）与系统录入数据是否一致，凭证与附件是否完整、对应。⑼、储蓄存、取款凭证与当日的柜员流水和开销户清单逐笔勾对：一是审查存、取款凭证与柜员流水中的存、取发生流水是否一致；二是审查空白重要凭证使用号码与开销户清单上的印刷号是否一致，重要空白凭证使用号码是否连续，手工销号登记簿是否及时、认真登记，作废凭证

6、是否剪角加盖“作废”戳记并随当日凭证装订；三是审查当日营业柜员号是否与凭证上经办人一致。⑽、会计凭证及附件是否真实，完整，有无伪造、篡改等现象；贷款业务、票据贴现、债券投资等是否经有权人审批；各项结算业务是否按规定收取手续费。⑾、审查柜员办理各种挂失、储蓄异地托收以及提前支取业务处理手续是否符合有关规定；登记簿记载要素是否齐全，客户是否签字确认。⑿、审查面向传票业务与面向传票交易清单是否一致，审查当日抹账清单有无异常现象，尤其加强对于存入又取消业务的审核；审查当日需授权业务与授权明细是否一一对应。⒀、审查有权机关查询、冻结、扣划存款手续是否

7、合法、合规，是否经有权人审批。⒁、审查大额现金支取业务是否符合有关规定，5是否经有权人签字审批，办理5万元以上存取款业务客户是否提供身份证复印件，是否进行联网核查，是否打印核查结果。⒂对柜员当日开立的银行结算账户（指个人结算账户和对公单位结算账户）资料的真实性、完整性、有效性进行审查，是否为身份不明单位和个人开立匿名和假名账户。7、柜员办理需要授权的业务时，必须由授权人（会计经理）亲自持卡到场授权，严禁将卡交给柜员或由他人代为授权（特殊情况下授权卡办理移交手续的除外），授权人（会计经理）要严格审查所有交易授权的相关凭证、证件、公函、申请书等

8、，并在所授权的业务凭证上当场签章确认，确保授权业务真实、合法、合规。8、各类授权业务操作结束后，应及时登记《授权业务登记簿》，记载内容包括：日期、授权业务种类、金额、柜员、授权人