税收筹划123期末测试题

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1、一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货物生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A委托商店代销寄售商品B加工劳务C农膜D小规模纳税人销售的货物3、定额税率一般指适用于（）的某些税种、税目。A从价计征B从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用B逾期包装物押金C包装物租金D代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A注册地B生产经营所在地C纳税人核算地D销售地6．下列哪

2、一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8.现行税收筹划的特点为。（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。（）A．应纳税所得额B．纳税人C．企业规模D．公司性质10.

3、实行复合计税办法的应税消费品主要有（）A.粮食白酒B.鞭炮C.化妆品D.实木地板二、多选（20分）1在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油D柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人B出口的发货人C非贸易性商品的持有人D收件人3、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）A财产转让收入B特许权使用费收入C固定资产盘盈收入D包装物押金收入4、在税务筹划时，可利用的会计方法有（）A折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。A销售货物或外购货物所支付的运输费用，但

4、不包括代垫运费B收购免税农产品的买价C收购废旧物资所支付的收购金额D收购免税农产品的农业特产税6．关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法正确的是（）A．税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。B．一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。C．在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。D．积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品。7．下列关于增值税纳税义务发生

5、时间的表述中正确的有(　　)。A.采取托收承付结算方式的,为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式的,为收到货款的当天C.自产自用的,为货物移送的当天D.采取分期收款方式的,为按合同约定的收款日期的当天8.纳税筹划的原则包括（）。A系统性原则B事先筹划原则C守法性原则D时效性原则9．我国现行城建税税率为（）ABDA.1%B.5%C.9%D.7%10.下列属于流转税的税种，包括(　　)。ACDA.增值税　B.所得税　C.关税　D.消费税三、填空题（15分）1.作为两种相对的费用确认方法预提是指在费用尚未支付以前按一定比例提前计入成本费用；待摊则是在

6、费用支付后按一定比例分摊计入成本费用。2.如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，则设立分公司可节税；如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，则设立子公司可节税。3.我国现行的消费税的计税办法分为从价计征、从量计征和从量从价（复合计征）三种类型。4.我国个人所得法纳税人，按住所和居住时间分为_居民纳税__义务人和_非居民纳税__义务人。5.小型微利企业使用的税率为20%，高新技术企业使用的税率为15%。6.在中华人民共和国境内提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。7.按照课税对象的一定数

7、量，规定一定的税额，此种税率的设计统称为定额税率。四判断题（5分）1.纳税筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（错）2.各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行纳税筹划既是条件也是激励。（对）3.纳税筹划中，应选择税负弹性小的税种作为纳税筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得纳税筹划的利益越大。（错）4．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（错）5．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的

8、直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难