正文描述:《税务筹划_税收筹划期末复习试题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、.会计学专业《税务筹划》复习范围选择题1.累进税率下,固定资产折旧采用(A)法使企业承担的税负最轻。A.直线摊销B.年数总和法C.双倍余额递减法D.无所谓2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为(D)17%B、13%C、6%D、3%3.下列哪项不是税率差异技术的特点(C)。A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大4.有时加速折旧反而会加重企业的税收负担,例如(A)A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长
2、时D、当企业购入固定资产的净残值过大时5.下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是(D)A、一般来说,非居民企业负担有限纳税责任,税负低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大,宜采用分公司的组织形式,其亏损额可以和总公司损益合并纳税。C、当公司经营成熟后,宜采用子公司的组织形式,以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。D、从总体税负角度考虑,独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业,因为后者不存在重复征税问题。6站在节税角度,下列税款筹划说法错误的(D)A、和直接收款相比,采用分期收款方式销售商品,可以起到延
3、迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出,受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划,实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多,尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税,但可得到延缓一年纳税的好处。7.下列关于费用筹划方法错误的是(C)A、通过选择存货计价方法而改变销货成本,进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间,延迟确认费用,延缓费用到后期实现。C、当企业盈利时,推迟确认固定资产大修理费用,减少所得额D、应尽量向金融机构贷款,以免遭税收机关对超额利息的剔
4、除8.下列关于土地增值税筹划手段错误的是(D)A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离,减少应税收入。B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额占扣除项目金额达到21%的,可以适当降低价格以减增值额。D、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高,开发成本也比较大的情况下,可以考虑按项目分摊利息支出,获得大的扣除。10.某企业通过测算,认为申请一般纳税人资格更合适,其采用税务筹划技术是(C)A、减免税技术B、分割技术C、税率差异技术D、会计政策选择技术..11.为降低企业的
5、应纳税所得额有多种方法,下列方法中合法的是(A)A、向公益事业捐赠一定数额的款项B、多计提费用C、少结转产品成本D、少计收入12.2009年末购入设备一台,其原值50万元,预计残值10%,折旧年限5年,企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧,税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是(C)万元。A.5B.4C.3D.213.因施工企业熟悉建材市场的优势,将建筑工程采取包工包料方式,使(B)。A.建设单位通过协商降低工程材料价款,减少缴纳营业税B.施工单位通过以较低价格购进工程材料,减
6、少缴纳营业税C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税14.广西宏伟书画院2008年2月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动,取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国内名家书画展,取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为(B)。A.0.76万元 B.1.09万元 C.0.84万元 D.1万元15.刘某是北海当地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。假
7、定其月收入10000元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是(B)。A.正式记者B.自由撰稿人,文章分篇发表C.与报社订协议,按报社要求提供文章D.自由撰稿人,文章连载16.下列应税项目中,可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是(D)。A.偶然所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得17.下列不是工资薪酬所得常见节税方法是(B)A、将工薪转化为劳务报酬所得B、工资薪金货币化C、工资薪金均衡化,控制各月工资收入D、年终奖和平时工资合理分配,充分利用3500元扣除标准1.通货膨胀时期,企业进
8、行税收筹划,存货计价方法上优选采用先进先出法。(×)2.折扣销售和销售折扣的增值税处理是不一样的,折扣销售符合条件可以扣除,而销售折扣是融资理财费用不可以扣除。(√)3.企业组织运输的方式可以自由选择,外购其他单位运输劳务按照发票金额的7%抵扣,自有运输工具所耗费的油料、修理费用不能抵扣。(×)4.啤酒生产企业在定价过程中,对甲类
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