企业所得税综合练习题一及答案

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1、企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。A17％B33％C．13%D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。A、当月B、当天C．次月D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。A、3年B．5年C．7年D．10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴

2、纳，多缴的所得税税额应（）。A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还C．不予抵缴D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。A、2％、1．5％、1．4％B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。A、3年B．5年C．10年D．15年9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。A．收付实现制B．权责发生制C．企业财务会计核算制D．税法确定的

3、纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。A、5B．l％C．3％D．5％12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。A、3％B．5％C．7％～8％D．10％13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。A、分国分项B．分国不分项C．分项不分国D．不分项不分国14．年度终了，纳税

4、人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。A、4个月B、15日内C．30日内D．45日内15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的C．投资方企业与联营企业适用税率一致的D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的16．企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训D的所得

5、，年净收入在（）以下的，暂免征收企业所得税。A、10万元B、15万元C．30万元D．40万元17．纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额，超过企业所得税扣除限额的，（）。A．其超过部分在本年度的应纳税额中扣除B、其超过部分列为费用支出C．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过3年D．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过5年18．天津市某公司在深圳经济特区举办中外合资经营企业，1995年，公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补缴所得税额为（）。A．45．9万元B．54万元C．6

6、5．03万元D．49．62万元19．收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。A．按月份（季度）的最后一日的外汇牌价B、按月份（季度）的第一日牌价C．按税务局指定的牌价D按照上一年度最后一日的国家外汇牌价20．某国有企业，1996年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额应为（）。A、100万元B．0C．50万元D．200万元答案：1．B2、C3．C4、C5、D6、A7、C8．B9．B10、C11．C

7、12．B13．B14．D15．A16．C17、D18、B19．>A20、C二、多项选择题1．计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有（）。A．消费税B．增值税C．营业税D．土地增值税E．资源税F．所得税2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括（）。A、计税工资B．资本性支出C．各项所得税税金D．无形资产的受让、开发支出E．各项税收的滞纳金和罚款F．财产保险费3．企业所得税的纳税人包括（）等类型的企业。A、国有企业B．集体企业C．私营企业D．中外合资经营企业E．中外合作企业