新企业所得税法练习题及答案

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1、国税局新企业所得税法试题及答案（2008.01）一、单项选择题（每题1分）：1、在中华人民共和国境内，（B）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。A、实行独立经济核算的企业或者组织B、企业和其他取得收入的组织2、依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为（C）。A、外商投资企业B、内资企业C、居民企业D、非居民企业3、下列利息收入中，属免税收入的是(C)。A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入4、企业应纳税所得额的计算，以（B）为原则，属于当期

2、的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。A、纳税调整原则；B、权责发生制原则；B、真实性原则；D、实质重于形式原则；5、（A）不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的获得的收入。A、不征税收入B、免税收入C、其他收入6、企业发生的职工福利费支出，不超过（B）的部分，准予扣除。A、计税工资总额14%B、工资薪金总额14%7、纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其租金可在（C）内，均匀扣除。A、5年B、10年C、受益时间D、税法规定的最低折旧年限8、某企业下列固

3、定资产可在本企业计提折旧的是（C）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、已提足折旧继续使用的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产9、企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B）年。A、无限期B、5C、8D、1010、纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入（D）的，可据实扣除。A、5%B、2%C、3%D、15％11、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销

4、售（营业）收入的（B）。A、100％5‰B、60％5‰C、100％3‰D、100％3‰12、.企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按（C）确定投资所得。A.有关协议价格B.该非货币性资产在被投资企业账面价值C.该非货币性资产的公允价值D.税务机关核定价格13、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（C）A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；B、海水养殖、内陆养殖；C、林产品的采集；14、企业为投资者或者职工支付的（A），不得扣除。A、商业保险费B、本社会保险费C、住房公积金D、补充医疗保险费15、在计算企业应纳税所得额时，不准在税前扣除

5、的是（D）。A不允许抵扣的增值税B营业税C消费税D所得税16、非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，按（C）的税率征收企业所得税。A、20％B、30％C、10％D、免征企业所得税17、企业发生的公益性捐赠支出，在（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、应纳税所得额12％B、年度利润总额12%C、应纳税所得额3％D、年度利润总额3%18、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以（B）扣缴义务人。A、法定B、指定C、特定19、居民企业在中国境内设立（A）营业机构的，应当汇总缴纳企业所

6、得税。A、不具有法人资格的B、不实行独立经济核算的20、进行特别纳税调整需要补征税款的，规定按照税款所属纳税年度（C）。A、按日加收0.5‰的滞纳金B、按同期贷款基准利率加收利息C、按同期贷款基准利率加5个百分点计算加收利息二、多项选择题（每题2分）：1、新税法应纳税所得额计算公式：应纳税所得额＝收入总额－（）－()－()－允许弥补的以前年度亏损（ABC）。A、不征税收入B、免税收入C、扣除额D、纳税调整额2、企业所得税税前扣除的确认一般应遵循的原则（ABCDE）。A权责发生制原则B配比原则C相关性原则D确定性原则E合理性原则3、应纳税所得额计算应遵循的原则（A

7、BCDE）。A纳税调整原则；B权责发生制原则；C真实性原则；D实质重于形式原则；E实现原则4、不允许税前扣除的支出（BCD）A、非居民企业在中国境内设立的机构场所，分摊的境外总机构的费用B、企业之间支付的管理费；C企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费；D、非银行企业内营业机构之间支付的利息；5、一台机器的原值为150，累计折旧为90，计税累计折旧为50，则其账面金额为（）、计税基础为（），帐面价值与计税基础的差额形成（AC）。　A、60100B、100100C、递延所得税资产D、递延所得税负债6、税法规定的大修理支出的界定应符合（AB）。A、支出在计税基础

8、50%以上B、延长使用寿