新企业所得税法及实施细则练习题

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1、新企业所得税法及实施细则练习题一、单项选择题1．以下不是企业所得税纳税人的是（）。A．联营企业B．私营有限责任公司C．个人独资企业D．有经营所得的事业单位2．以下哪个是企业所得税纳税人（）。A．个人独资企业B．合伙企业C．一人有限责任公司D．居民个人3．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系所得缴纳企业所得税的税率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%4．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.18%C.20%D.25%5．根据企业所得税法及其实施条例，以下属于

2、居民企业的是（）。A．在英国注册的甲企业，在上海开设了一办事机构B．在美国注册的乙企业，其实际管理机构在北京C．在法国注册的丙企业，在中国境内没有机构场所，但有来源于中国境内所得D．在日本注册的丁企业，委托中国居民代其在中国境内签订合同6．企业所得税法从（）起施行。A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．允许抵扣的增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税8．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租

3、赁费，不能直接作为费用扣除的是()。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的利息9．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（）。A．6.25万元B．7.5万元　　C．8万元D．8.25万元10．某公司2008年1月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，

4、按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租金费用为（）。A．1.0万元B．1.2万元C．1.5万元D．2.7万元11．企业的下列支出应列为工资薪金支出的是（）。A．年终加薪B．按规定标准发放的住房补贴C．按规定发放的职工劳动保护费支出D．为职工支付的补充养老保险费12．投资方企业应在（）时确认投资所得的实现。A．被投资方作出利润分配决定的日期B．被投资企业会计账务实际做利润分配处理5C．被投资企业向投资方支付利润D．

5、投资方实际收到分得股利13．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A．按企业财务、会计处理办法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规14．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入

6、的实现15．某生产白酒的集体企业，2008年全年销售额1500万元，成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述，成本费用中包括新产品开发费80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（）。A．33万元B．25万元C．37.5万元D．49.5万元二、多项选择题1．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。A．在江苏省工商局登记注册的企业B．在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C．在美国注册的企业设在苏州的办事处D．在江苏省注册但在中东开展工程承

7、包的企业2．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。3．按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A．确实无法偿付的应付款项B．补贴收入C．汇兑收益D．特许权使用费收入4．企业发生（）应当视同销售货物。A．非货币性资产

8、交换B．将自产货物用于捐赠C．将自产货物用于管理部门D．将自产货物用于非生产性机构5．按照企业所得税法和实施条例规定，通过（）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。A．捐赠B．投资C．非货币性资产交换D．债务重组6．纳税人为雇员缴纳的下列保险金，