1、新企业所得税法题库及答案一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业
2、所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。A20% B25% C30% D33%4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。A10% B12% C15% D20%5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。A20% B25% C30% D33%
3、7．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日 C七日 D十日9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应
4、纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境
5、外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C ）A100
6、 B200 C300 D40013．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值14．以下哪个是企业所得税纳税人（ C）。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人15．下面哪个不是企业所得税纳税人（D ）。A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业16．下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。A股息、红利等权益性投资
7、收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B100 C240 D20【解析】4000×0.5%＝20＜100×60%，所以税前只能扣除20万元18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。A缴纳的营业税 B合
8、理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失19．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过×（ A
