企业所得税综合练习题

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1、精品文档企业所得税综合练习题当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万

2、元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款的利息超银行同期同类贷款利息18万元。取得国债利息收入160万元。全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款70万元。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创20/20精品文档根据以上资料，回答以下问题：2011年企业缴纳的下列税费，正确的有A、全年应缴纳增值税698.05

3、万元B、全年应缴纳消费税1965万元C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元2011年该企业实现的会计利润是万元。A、478.B、498.69C、510.69D、523.69下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有A、支付的广告费230万元B、支付银行借款的逾期罚息20万元C、支付新技术开发费100万元D、支付给贫困山区的捐赠款70万元。计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有A、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得

4、额B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创20/20精品文档C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元2011年该企业的应纳税所得额是万元A、369.81B、374.84C、382.3D、385.12011年该企业的应缴纳企业所得税万元。A、92.4B、93.71C、95.5D、96.28解析：应缴纳增值税=6500×17%+50×17%-=698.05应缴纳消费税=×30%=1965应缴纳城建税和

5、教育费附加=×=266.31税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69广告费扣除限额=×15%=982.5，实际发生了230万元，可以据实扣除。捐赠扣除限额=498.69×12%=59.84，实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创20/20精品文档职工福利费扣除的限额=200×14%=28，实际发生了20万元，不需要调整。

6、职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5，实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200×2%=4，实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=×5‰=32.75，实际发生额的60%=80×60%=48，税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元。应纳税所得额=498.69-160++2+9++18+10-100×50%=385.1应纳税额=385.1×25%=96.28企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为。A17％

7、B33％C．13%D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的起计提折旧。A、当月B、当天C．次月D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去后的余额，为企业所得税的计税依据。A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的乘以适用税率计算。A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于。A、3年B．5年C．年D．10年2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创20/20精品文档6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度

8、内缴纳，多缴的所得税税额应。A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还C．不予抵缴D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的计算扣除。A、2％、1．5％、1．4％B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％D．5％