案例具体审计目标

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1、针对交易和事项认定的具体审计目标案例：审计人员李强审查华兴公司原材料收发业务的正确性。根据管理层的认定，确定相应的审计具体目标。有关资料如下：原材料明细账品名：A材料规格：单位：kg存放地点：1号仓库2007年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初结存500073.00365000.0039验收200077.56155116.0070001634验收200073.00146000.0090003179领用700073.00511000.00200077.56155116.00（1）逐笔核对验收材料的原始凭证，以确认①交易的真实性②

2、截至（入账时间的正确性）③帐户对应关系的正确性（分类），④入账金额的准确性。查12月3日第9号记账凭证及所附原始凭证：记账凭证2007年12月3日会字9号摘要会计科目明细科目借方贷方购买A材料入库，款项未付原材料应交税费应付帐款A材料增值税（进项税）克隆股份有限公司155116.0026264.00181380.00合计181380.00181380.00附单据3张会计主管：刘江会计：黄兰制证：黄兰出纳：黄兰入库单存放地点：1号仓库2007年12月3日№：5290381品名单位数量单价金额A材料kg2000开单：陈俊验收：李文保管：丁一增值税专用发票（税务监制）（发

3、票联）№：00529020开票日期：2007年12月2日购货单位名称：华兴公司纳税人登记号：37012377651832地址、电话：8268999开户行及帐号：工行936500257810密码区货物或应税劳务名称规格单位数量单价金额税率税额A材料kg200077.00154000.0017%26180.00合计154000.0026180.00价税合计（大写）壹拾捌万零仟壹佰捌拾零元零角零分￥180180.00销货单位名称：克隆股份有限公司纳税人登记号：370123367150212地址、电话：7332232开户行及帐号：湖北工行东风分理处460039041124备

4、注收款人：李伟复核：开票人：李新销货单位：（章）货物运输发票（税务监制）（发票联）№：76529038付款单位名称：华兴公司2007年12月2日货物名称A材料到达地点合同号：劳务种类数量单价金额备注运输费2000kg1200.00装卸费合计（大写）壹仟贰佰元整¥1200.00货运单位：湘洲货运公司（章）开票：刘楠收款：王芳结论：核对明细账记录与发票、验收单验收数量一致；入账的时间正确；A材料的计价符合会计制度与税法要求，没有计算、记账的错误；帐户对应关系正确。查12月16日第34号记账凭证及所附原始凭证：记账凭证2007年12月16日会字34号摘要会计科目明细科目借

5、方贷方支付购买A材料入库原材料应交税费银行存款A材料增值税（进项税）146000.0024820.00170820.00合计170820.00170820.00附单据3张会计主管：刘江会计：黄兰制证：黄兰出纳：黄兰入库单存放地点：1号仓库2007年12月16日№：5290383品名单位数量单价金额A材料Kg2000开单：陈俊验收：李文保管：丁一商业零售统一发票（税务监制）发票联№00529020客户名称：华兴公司2007年12月16日货物名称单位数量单价金额备注A材料Kg200085.41170820.00合计¥170820.00人民币（大写）壹拾柒万零捌佰贰拾元整

6、销货单位（章）：永康科技开发公司（章）开票：王永收款：于心转账支票存根№67809012007年12月16日收款单位：永康科技开发公司金额：￥170820.00用途：付货款会计主管：刘江出纳：黄兰结论：核对明细账记录验收数量与发票、入库单一致；入账的时间正确；账户对应关系正确；但该笔购货因取得普通发票，税法规定不允许将购进材料的进项税抵扣，少计原材料成本24820.00,多计应交增值税进项税额24820.00。审计建议调整：借：原材料—A材料24820.00贷：应交税费—应交增值税24820.00由此使该笔验收材料的单价变动，由73.00调整为85.41。（2）检查

7、发出材料的账簿记录，以确认①交易的真实性②截至（入账时间的正确性）③帐户对应关系的正确性（分类），④入账金额的准确性（管理层确定的发出材料计价按照加权平均法）。查12月31日第79号记账凭证及所附原始凭证：记账凭证2007年12月31日会字79号摘要会计科目明细科目借方贷方领用A材料生产成本原材料甲产品A材料511000.00511000.00合计511000.00511000.00附单据3张会计主管：刘江会计：黄兰制证：黄兰领料单领料部门：甲产品车间2007年12月3日№：5290833品名单位数量单价金额A材料Kg2000用途生产用审核：陈俊保管：丁一领料：