采购与付款审计的具体目标

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方采购与付款审计的具体目标管理当局认定一般审计目标项目审计目标总体合理性（1）企业当期采购业务总额总体合理、没有重大错报迹象；（2）企业应付账款、应付票据、预付账款等账户余额总体合理，没有重大错报迹象。存在或发生真实性（1）所有已入账的采购业务均已实际发生；（2）所有已入账的应付账款、应付票据、预付账款确实存在；（3）所有已披露的交易、事项和其他情况均已发生，且与被审单位有关。完整性完整性（1）所有采

2、购业务均已入账；（2）所有应付账款、应付票据、预付账款均已入账；（3）所有应包括在财务报表中的披露均已包括。权利或义务权利和义务（1）预付账款是企业在资产负债表日所拥有的权利；（2）应付账款、应付票据是企业在资产负债表日所应承担的法律义务；估价或分摊计价和分摊（1）所购入审批增加金额正确；（2）应付账款、应付票据列示了正确的前空金额。截止（1）所有采购业务均已记录在恰当的会计期间；（2）所有应付账款、应付票据均已记录在恰当的会计期间。准确性物资采购、应付账款、应付账款、应付票据的入账金额正确、明细账与总账金

3、额一致。分类（1）所有物资采购均已恰当分类为原材料、低值易耗品、包装物等类别；（2）应付账款、预付账款与其他应付款已恰当区分。反映与披露反映存货、应付账款、应付票据、预付账款等均已在资产负债表中恰当反映。披露应付账款、应付票据、预付账款等均已在财务报表附注中披露。可理解性存货、应付账款、应付票据、预付账款等在财务报表中的列报与披露表述清楚，易于理解。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急

4、你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方表一：员工服务、生产与仓储循环审计的具体目标管理当局认定一般审计目标项目审计目标总体合理性（1）企业当期工薪、生产等业务总体合理、没有重大错报迹象；（2）企业主要产品单位成本、总成本总体合理，没有重大错报迹象；（3）存货期末余额总体合理，没有重大错报迹象。存在或发生真实性（1）所有已入账的工薪、生产、存货收发购业务均已实际发生；（2）所有已入账的生产成本均已实际发生；（3）所有账面记录的存货确实存在；（4）所有已披露的交易、事项和其他情况均已发生，

5、且与被审单位有关。完整性完整性（1）所有已发生的工薪、生产、存货收发业务均已入账；（2）生产中所有已耗费的物资与人工均已入账；（3）所有期末结存的存货均已记录入账；（4）所有应包括在财务报表中的披露均已包括。权利或义务权利和（1）在资产负债表日所有存货均为企业所拥有；----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方义务（2）应付工资、应付

6、福利费等是企业在资产负债表日所应承担的法律义务；估价或分摊计价和分摊（1）存货跌价准备的计提金额恰当；（2）产品生产成本的计算正确。截止所有工薪交易、生产事项、仓储事项均已记录在恰当的会计期间。准确性存货、生产成本、应付工资、应付福利费等账户入账金额正确、明细账与总账金额一致。分类所有物资采购均已恰当分类为原材料、低值易耗品、产成品等类别。反映与披露反映工薪、存货等均已在资产负债表中恰当反映。披露存货核算方法及期末存货结构等均已在财务报表附注中披露。可理解性存货、应付工资、应付福利费等等在财务报表中的列报与

7、披露表述清楚，易于理解。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方表二：管理当局的认定一般审计目标项目审计目标审计程序（1）全部存货基本合理，看来无重要错报（2）完整性（3）（4）检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票及有入库单而未收到购货发票的业务（5）（6）已做抵押的存货适当披露函证按贷款协议抵押的存货（7）存货已在财务报表

8、中恰当反映（8）可理解性存货在财务报表中列报与披露表述清楚，易于理解(9)(10)(11)（12）----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方所记录的汽车确属被审计单位所有（13）（14）（15）实地观察当年所购机器设备估价或分摊（16）预