关于公司七项费用管控的调研报告11.19

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1、关于公司七项费用管控的调研报告前言神华巴蜀公司2012年重组进入神华集团后，按照集团加强对管理费用特别是对七项费用（注释：企业经营所发生的行政车辆费用、业务招待费、差旅费、办公费、会议费、出国费、宣传费）进行专项管控的工作要求，公司按照集团制定的七项费用管理办法，从今年7月办公室和相关部门采取对公司系统七项费用进行归口管理和预算控制、逐月分析的管理手段。从这半年的管理工作看，各单位逐步树立了七项费用加强管控的意识、各项费用得到一定的控制，因今年各项业务与神华对接的过程中存在业务口径变化、业务量增加、专业人员配置少等多种因素的影响，造成管理不到位、预算编制缺乏依据和准确性、管理方法和管控模

2、式有待建立和创新。如何建立公司合理有效的费用管控模式和管理方法，从粗放的单边控制，发展到围绕企业经济效益，从费用的整体规模和费用结构，结合自身行业发展成长周期和市场营销等内外部因素来制定符合企业实际费用管理办法,科学的分析费用的边际收益,充分结合费用支出实现为企业利润增长服务的目标。正文一、公司七项费用管理现状分析七项费用作为管理费用中的变动费用一直都是企业管理控制的主要对象，也是企业管理的重点和难点。它即包括生产成本10中的变动成本和期间费用的变动费用，也包括在管理费用、销售费用及其他业务及在建工程科目中。这类费用为不可控费用，发生具有一定的随机性，如办公费、通讯费、差旅费、会议费、招

3、待费、宣传费、运输费、随业务量发生的变化无法预测在一定时期内准确的实际发生额度，因此，有效的控制可以约束不必要的费用支出减少浪费。2012年公司把七项费用纳入全面预算管理，对子分公司和本部七项费用进行总额和单项费用预算下达的管理方式，办公室和财务部对七项费用按月进行汇总分析，将预算的执行情况报公司领导。因2012年该项工作初步全面开展，部份单位对该项工作的重视度还存在不足，财务人员每月上报的数据统计和分析存在质量不高，对公司下达的预算没有分解到各项业务部门和月度计划中，造成公司汇总数据分析不够深入，预算控制难度较大，缺乏考核和监督机制。办公室和财务部领导带队组织专业人员对各子分公司七项费

4、用的会计资料和管理期刊进行检查和调研，认真传达了集团对七项费用加强管理、严控费用支出的工作精神，要求按照集团相关管理办法对各项费用具实列支；对检查中存在的问题，如对工程项目等员工补贴费用进行整改，不再列入七项费用中，有效规范了各项费用统计的口径和管理。总体而言，目前公司各单位对七项费用的管理还处在初级的单边统计阶段，与业务部门没有对接，预算编制缺乏科学的依据和有效的管控手段，仅从控制费用单边的角度进行指标下达和消减，未能从费用边际10收益与企业的收入、利润最大化以及调动企业经营者的积极性实现企业效益最大化。二、对公司七项费用加强管理和管控模式的思考和建议一是建立健全公司七项费用管理制度，

5、从制度上规范全公司七项费用管理，并对本部和各子分公司如办公资源配置、行政车辆管理办法、差旅费管理办法、业务招待费用等管理办法进行细化和加强执行控制力度。如神华集团下属国华电力公司的办公资源配置管理办法就对该公司的复印纸、墨盒、硒鼓、碳粉等耗材按设备核定费用定额（不含楼层公共文印区设备）。定额内按实际消耗领用，超出定额需经总经理工作部审核，主管领导审批。公司可根据办公设备的配置情况，核定公司办公设备的费用定额。（表1国华电力公司办公设备费用定额）设备数量月耗材费用定额复印机1400黑白打印机1300彩色打印机1500传真机1200打印传真一体机1250二是细化工作流程，如进一步采用“专项双

6、控法”对办公费、差旅费、招待费及会议费进行管理。专项双控法是由各单项费用的主管部门将单项费用的总指标进一步分解到各个使用部门或单位，是一种既控制专项费用的总额，又控制分解指标的管理方法。如公司办公费、差旅费、招待费和会议费按照预算指标分解到部门。由各业务部门分别根据当年业务发生量和内部经营策略，按照年度低限费用需求，测算各项费用预算指标，经办公室和预10算管理部门核定后报预算委员会审议，最后确定较合理的各项费用指标，并以文件形式下发至各子分公司、各部门。各子分公司及各业务部门根据费用年度预算指标，拟订月度支出计划，并按照月份上报费用使用计划。每笔费用发生入账之后，财务部和业务部门均要将费

7、用记入台账，并按月将费用发生的明细台账汇总到归口管理考核部门。（如下表）表3：XXX部门-七项费用台账项目1月2月3月4月预算实际预算实际预算实际预算实际办公费差旅费招待费会议费累计（万元）三是进一步结合企业发展实际建立弹性科学的七项费用管理模式(一)从七项费用总体规模的角度来加强费用管理公司发生的各项费用通常都是为保证正常经营业务发展需要服务的,费用项目的支出可能导致公司当年利益的流入或为公司未来利益流入做准备或两者都兼而有之。1