EXCEL在财务管理中的应用第6章

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1、第六章KingLian本章的学习目标了解会计报表有关基本概念掌握如何建立并编制资产负债表掌握如何建立并编制利润表了解现金流量表的建立及编制KingLian一、会计报表概述1.会计报表的含义及作用会计报表是综合反映企业经营成果、财务状况以及现金流量信息的书面文件，它是会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。KingLian2.会计报表的分类⑴按照反映内容的不同：动态会计报表、静态会计报表⑵按照编制时间不同：月报、季报、半年报、年报⑶按照编制单位不同：单位会计报表、汇总会计报表本章介绍资产负债表、利润表和现金流量表。KingLian二、Excel在资产负债表中的应用

2、资产负债表反映企业在一定期间内的资产、负债及所有者权益情况，把日常经营活动的信息按照一定的分类标准和一定的顺序加工而成的。KingLian1.资产负债表的格式分为：账户式和报告式两种。（1）账户式：根据“资产=负债+所有者权益”将表分为左右两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益，按其构成项目依据流动性分类，并使左右双方总额相等。如P206-207KingLian（2）报告式：按资产、负债、所有者权益顺序自上而下排列的报表格式。如P207在实际应用中一般使用账户式，因此本书介绍账户式资产负债表的编制。KingLian2.账户式资产负债表的编制过程：（1）建立账户

3、式资产负债表的基本格式资产类：流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、其他资产构成。负债类：流动负债、长期负债构成所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润构成。KingLian（2）填写相关数据①期初余额由上期资产负债表中的期末余额获得。②期末余额：根据本期科目余额表的总账账户和明细账户的期末余额来填写。货币资金=现金+银行存款+其他货币资金(借)存货=物资采购+低值易耗品+原材料+库存商品+生产成本+包装物+委托加工物资+商品进销差价+委托代销商品-存货跌价准备等（借)未分配利润=本年利润(贷)+利润分配(贷）KingLian固定资产净值=固定资产原

4、价-累计折旧固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备应收账款=应收账款（借）+预收账款（借）预收账款=应收账款（贷）+预收账款（贷）应付账款=应付账款（贷）+预付账款（贷）预付账款=应付账款（借）+预付账款（借）待摊费用=等摊费用（借）+预提费用（借）预提费用=待摊费用（贷）+预提费用（贷）KingLian三、Excel在利润表中的应用利润表反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，它把一定期间的营业收入与营业费用进行配比，得出净利润。利润表分为：多步式和单步式。P212-213多步式利润表通过计算主营业务利润、营业利润、利润总额多个步骤计算而得。单步式利润表通过

5、将所有收入扣除所有费用后计算利润而得。本书介绍多步式。KingLian1.建立利润表（1）建立利润表格式：由主营业务收入、主营业务利润、营业利润及总额、净利润构成。KingLian（2）填写相关数据：本月数根据科目余额表中的本期发生额来填写。主营业务收入=主营业务收入的贷方金额主营业务成本=主营业务成本的借方金额主营业务税金及附加=主营业务税金及附加的借方金额主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加KingLian其他业务利润=其他业务收入的贷方-其他业务支出的借方金额营业费用=营业费用的借方金额管理费用=管理费用的借方金额财务费用=财务费用的借

6、方金额营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用KingLian投资收益=投资收益的贷方金额营业外收入=营业外收入的贷方金额营业外支出=营业外支出的借方金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出所得税=利润总额*33%净利润=利润总额-所得税KingLianKingLian（3）本年累计数由上月利润表中的本年累计数加上本月利润表中的本月数。KingLian四、Excel在现金流量表中的应用现金流量表反映企业一定会计期间现金流入和流出的报表。能说明现金流入和流出的原因、企业的偿债能力和支付股利的能力、分析企业未来获取现金的能力。现

7、金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成。如P217KingLian现金流量表的编制KingLian